사회복지시설 및 법인 회계 지도점검 사례집

소개글

사회복지시설 및 법인 회계 지도점검 사례집에 대한 보고서 자료입니다.

목차

Ⅰ. 물품 1
1. 재물조사 등 물품관리 2
2. 불용물품 처분 절차 3
3. 물품검수 4

Ⅱ. 예·결산 5
1. 회계연도 독립의 원칙 미준수 6
2. 예산․결산 공고 및 보고 7
3. 회계연도 소속 구분 8
4. 예산 미편성 시 지출여부 9

Ⅲ. 회계 계약 11
1. 계약업체 선정 방법 부적정 12
2. 계약업체 선금지급 부적정 13
3. 계약의 원칙 14

Ⅳ. 회계-수입 15
1. 적립 포인트 관리 부적정 16
2. 재산의 취득 및 전관변경 17
3. 보험금의 관리 18
4. 회계의 구분 19
5. 세입․세출 외 현금 관리 20

Ⅴ. 회계 일반 21
1. 지역아동센터장 퇴직금 적립 부적정 22
2. 경로당 유지보수 공사 원가 산출 부적정 23
3. 고용보험료 정산 미실시 24
4. 회계 관계 직원 재정보증 가입 부적정 25
5. 회계담당 직원 사무인계인수 소흘 26
6. 직원 호봉 획정 부적정 27
7. 종사자 퇴직금 지급 부적정 28
8. 법인카드 사용 부적정 29
9. 경로당 보조금 집행 지도·감독 소홀 30
10. 노인교실 보조금 집행 지도· 감독 소홀 31
11. 산업안전보건관리비 정산 부적정 32
12. 법인 및 시설 회계 분리 33
13. 시설회계 구분 및 물품구입 시 품의 여부 34
14. 장부 미작성 및 시설운영비로 법인대출금 지출 35
15. 장기차입금 목적 외 사용 및 미 허가 담보제공 36
16. 법인전출금 지출 37
17. 감사결과 시정조치 이행 38
18. 부채에 따른 산하시설 통장 압류 및 추심 39
19. 신원보증보험 가입 등 40
20. 재정보증보험료 지출 방법 41
21. 영업배상보험 가입(4개소) 42
22. 퇴직적립금 산정 시 가족수당 산입 43
23. 퇴직적립금 적립 기준 44
24. 보조금 전용카드 포인트 관리(3개소) 45
25. 운영비 지출시 보조금전용카드 사용 46
26. 법인예산 개인용도로 지출 47
27. 예산편성 운영기준 48
28. 직원 호봉‧경력 산정 49
29. 회계직원 임면 및 절차 50
20. 회계장부 비치 51
31. 4대보험 통장관리 52
32. 시설퇴소자 보관금 관리 53
33. 보조금사업 정산 54

Ⅵ. 회계-지출 55
1. 환경개선준비금 및 운영충당금 등 지출 부적정 56
2. 특정목적사업 적립금 사용계획 사전보고 미 조치 및
지도․감독 소홀 57
3. 직원 퇴직적립금 용도 외 사용 58
4. 다문화가족지원센터 종사자 퇴직급여 반납 소홀 59
5. 다문화가족 힐링캠프사업 결산 증빙자료 미비 60
6. 인건비 지출결의서 작성 부적정 61
7. 지역아동센터 대표자 사회보험 지출 부적정 62
8. 강사료 소득세 등 원천징수 미이행 63
9. 공공요금(전기요금) 납부 소홀 64
10. 급·간식재료 구입비 지급 부적정 65
11. 차량 주유비 지급 부적정 66
12. 보조금 예산 집행 소홀 67
13. 세출예산 집행 부적정 68
14. 신용카드 사용절차 및 예금통장 관리 소홀 69
15. 지출결의서 작성 및 증빙서류 관리 소홀 70
16. 법인전입금 사용 부적정 71
17. 관장 개인차량 유류비 지급 72
18. 기관운영비(기관판공비) 지출 부적정 73
19. 직책보조비 지출 부적정 74
20. 업무추진비 지출 부적정 75
21. 처우개선비 지급 부적정 76
22. 예산과목의 목적외 사용 77
23. 정근수당 지급 부적정 78
24. 부가가치세 미신고 79
25. 프로그램 수강료 환불 부적정 80
26. 기관운영업무추진비 집행 부적정 81
27. 무료급식 보조금 정산 소홀 82
28. 강사료 지급 부적정 83
29. 기능보강사업 물품구매 부적정 84
30. 가족수당 지급 85
31. 위임전결 규정 이행 86
32. 신규수당 지급 관리 87
33. 단체 및 협회비 지출과목 88
34. 현금 지출 및 신용카드 미사용 89
35. 보수 지급기준 90
36. 세출예산 집행 91
37. 차량 운행 및 일지 관리 92
38. 개인명의 전화요금을 운영비에서 지출 93
39. 시간외근무 수당 지급 94
40. 시설 개인급여 관리 95
41. 시설회계 세출예산과목 구분 96

Ⅶ. 후원금 97
1. 후원금 관리 98
2. 비지정 후원금 관리 99
3. 후원금 사용 통보 등 100

본문내용

금은 보조금으로 지출할 수 없나요?
38
개인명의 전화요금을 운영비에서 지출
개인명의의 전화요금을 시설 공공요금으로 부적정하게 지출한 사례
관련규정 :
「사회복지법인 및 사회복지시설 재무회계규칙」 제15조
지적내용
사회복지법인 및 사회복지시설 재무·회계 규칙 제10조에 의거 개인명의의 팩스는 시설명의로 전환하여 사용하여야하며 부적절하게 지출된 87,100원은 환수 조치
-
시설명의 외의 개인명의 전화요금을 시설 공공요금에서 부적정하게 지출 함
회계 - 지출
회계 감사결과 사례집
시간외근무 수당을 지급하려면 어떤 서류를 구비해야 하나요?
39
시간외근무 수당 지급
지급 근거없이 직원의 시간외 근무수당을 지급한 사례
관련규정 :
2013년도 하반기 충청북도장애인지역사회재활시설 종사자보수지급 기준
지적내용
부적정하게 지급된 직원의 시간외근무수당은 전액 환수 조치하고 직원의 개인별 구체적인 처리업무 내용과 지침을 명시한 초과근무명령대장과 초과근무내역서를 비치한 후 직원의 초과근무수당을 지급
-
직원의 시간외근무 명령, 확인 등 지급근거 없이 직원의 시간외 근무수당을 부적정하게 지급
회계 - 지출
회계 감사결과 사례집
장애인 개인급여 관리 시 위임장을 작성해야만 하나요?
40
시설 개인급여 관리
장애인 개인급여를 위임장 미작성 후 관리하고 지출증빙서류가 미비한 사례
관련규정 :
「2015년 장애인복지시설 안내 Ⅲ」
지적내용
위임장 작성 비치 및 증빙서류 관리 지도
-
장애인 개인급여 관리 시 위임장 미작성 및 지출증빙서류 미비
회계 - 지출
회계 감사결과 사례집
예산 지출시 세출예산과목을 준수해야만 하나요?
41
시설회계 세출예산과목 구분
세출예산과목 구분을 잘못하여 예산지출 집행을 제대로 하지 못한 사례
관련규정 :
「사회복지법인 및 사회복지시설 재무회계규칙」 제10조
지적내용
지출 시 사회복지법인 재무회계규칙(별표4)에서 정한 세출예산과목 구분 준수
사회복지법인 및 사회복지시설 재무·회계 규칙 제15에 따라 세입·세출예산 과목 구분에 따라 계정별로 예산을 편성하고 편성목적에 맞게 집행
시설운영에 따른 사무용품비, 인쇄비 및 각종 회의에 따른 다과비 등을 지출함에 있어 사회복지법인 재무회계규칙을 준수하지 않음
후원자 감사편지 발송을 위한 용지구입을 생계비에서 지출하였고, 협회 직원 출장비를 사업비에서 지출함으로써 세출과목 편성 및 집행을 준수하지 못함
사회복지시설 및 법인
회계 지도점검 사례집
후원금
후원금
회계 감사결과 사례집
후원금은 어떻게 관리하나요?
1
후원금 관리
후원금과 자부담계좌를 미분리하고 명확히 구분을 하지 않아 부적절하게 후원금을 사용한 사례
관련규정 :
「사회복지법인 및 사회복지시설 재무회계규칙」 제41조의4
지적내용
당해연도 후원금은 당해연도 집행이 완료
후원금과 자부담 통장은 분리하여 관리
~ 사회복지법인 및 사회복지시설 재무·회계 규칙 제41조의4에 의거 법인 및 시설은 각각의 후원금 전용 계좌를 사용하여 지출하고 후원금 관리를 철저히 할 것
후원금이 이월되어 약 50%정도를 집행하지 않았기에 후원사업을 적극적으로 이행하지 않는 등 후원금 관리 부적정
후원금과 자부담 계좌 미분리
법인의 대표이사 및 시설의장은 후원금을 받은 때에는 각각의 법인 및 시설별로 후원금 전용계좌를 사용하고 지출은 후원금 전용계좌를 사용하여 지출하여야하나 시설자부담과 후원금간 회계를 명확히 구분하여 사용하지 않았음
시설은 일부 법인후원금에 대해 법인 대표이사 개인명의의 통장으로 1996년 11월 8일(계좌개설일)부터 후원금을 관리하였으며 이를 시설의 수입 및 지출계좌로 부적절하게 사용
후원금
회계 감사결과 사례집
비지정 후원금의 잘못된 사용에 대한 처리는 어떻게 하나요?
2
비지정 후원금 관리
비지정 후원금으로 업무추진비, 직책수당보조비, 회의비 등을 지급한 사례
관련규정 :
「사회복지법인 및 사회복지시설 재무회계규칙」 제41조의7
지적내용
직책보조비(2,098,600원) 및 회의비(985,000원) 등 부적 지급액(3,083,600원)을 후원금 통장으로 환수 후 결과보고
비지정 후원금에서 지출한 기관운영비(200,000원)를 후원금 통장에 여입 및 결과 보고
부적정하게 지급된 직책수당(4.800,000원)을 후원금통장으로 환수 후 결과보고
비지정후원금으로 사용한 회의비(216,350원)을 후원금 통장으로 반납 조치 및 결과보고
비지정후원금의 직책수당보조비 회의비 지급
비지정후원금에서 기관운영비 지출
비지정후원금으로 업무추진비를 지급할 수 없음에도 지출함
비지정후원금을 후원금 모집과 상관없는 회의비 후원금으로 지출
후원금
회계 감사결과 사례집
후원금 수입과 사용에 대한 처리는 어떻게 하나요?
3
후원금 사용 통보 등
후원금 수입 및 사용내역을 미통보하고, 후원물품수령대장을 미비치 한 사례
관련규정 :
「사회복지법인 및 사회복지시설 재무회계규칙」 제41조의4
지적내용
소식지 발행이 어렵다면 공문형식으로 후원자에게 우편발송 후 증빙자료 제출
후원금 수입 및 사용결과보고서를 회계연도 종료 후 15일 이내에 지자체에 제출할 것
후원금 전용계좌를 개설하여 후원금을 별도 관리할 것
후원금 계좌 일체를 시장에게 신고하고 관리
후원물품 수령대장 비치
후원금 수입 및 사용내역 미통보(3건)
후원금 수입 및 사용결과보고서를 회계연도 종료 후 15일 이내에 관할 군수에게 제출하지 않음
후원금 관리를 전용계좌가 아닌 복지관 이용대금과 함께 관리
4개의 후원금 계좌 중 1개 계좌에 대해서만 신고
후원물품수령대장 미비치
[출 처]
1) [대구광역시] 사회복지법인 및 시설 보조금 등 집행실태 특정감사 결과
2) [보성군] 2015 하반기 사회복지시설 특정감사 결과 공개
3) [서울특별시 강동구] 사회복지 분야 민간위탁 및 보조금사업 감사 결과보고
4) [서울특별시 남동구] OO종합사회복지관 특정감사 결과
5) [서울특별시 동작구] 2015 종합사회복지관 감사사례집
6) [서울특별시 용산구청] 2015년 사회복지분야 직무종합감사 결과
7) [세종특별자치시] 사회복지시설 운영실태 감사 결과 공개
8) [충청북도] 충북 사회복지시설 회계 지도점검 사례집

키워드

지도점검,   사회복지,   복지,   회계,   점검,   예산,   충북,   복지관,   감사