제7회세무회계 2급 기출문제

목차

세법1부 (법인세법, 부가가치세법)

01 ~ 30


세법2부(국세기본법, 소득세법, 조세특례제한법)

01 ~ 30

본문내용

수공제자 추가공제 및 특별공제를 하지 않는다.
② 과세표준확정신고를 하여야 할 근로소득자가 공제증명서류를 미제출한 때는 표준공제만 적용한다.
③ 수시부과결정이 경우에는 기본공제 중 거주자 본인에 대한 분만 공제한다.
④ 분리과세 배당소득만 있는 자는 기본공제·추가공제·소수공제자 추가공제 및 특별공제를 하지 않는다.
⑤ 분리과세 기타소득만 있는 자는 기본공제·추가공제·소수공제자 추가공제 및 특별공제를 하지 않는다.
15. 소득세법상 총수입금액의 수입시기로 틀린 것은?
① 인정상여 : 당해 사업연도의 결산확정일
② 급여 : 근로를 제공한 날
③ 법인세법에 의해 처분된 기타소득 : 당해사업연도의 결산확정일
④ 주식매입선택권 : 주식매입선택권을 행사한 날
⑤ 잉여금 처분에 의한 상여 : 당해법인의 잉여금처분 결의일
16. 다음 중 소득세가 과세되는 소득은?
① 계약 등에 의하여 그 대가를 받고 연구 및 개발용역을 제공하는 사업에서 발생하는 소득
② 이자소득 중 공익신탁의 이익
③ 복무중인 병이 받는 급여
④ 노벨상의 수상자가 받는 상금과 부상
⑤ 문화재보호법에 의하여 국가지정문화재로 지정된 서화, 골동품의 양도로 인하여 발생하는 소득
17. 다음 중 소득세법상 복식부기의무자와 간편장부의무자에 대한 설명으로 틀린 것은?
① 간편장부의무자는 기장세액공제의 대상이나 복식부기의무자는 대상이 아니다.
② 복식부기의무자는 과세표준확정신고서에 대차대조표, 손익계산서, 합계잔액시산표와 조정계산서를 첨부하지 아니한 경우에는 무신고로 보나, 간편장부의무자는 그러하지 아니한다.
③ 복식부기의무자와 간편장부의무자는 모두 신고불성실가산세의 적용을 받는다.
④ 복식부기의무자와 간편장부의무자는 모두 지급조서제출불성실가산세의 적용을 받는다.
⑤ 증빙불비가산세는 복식부기의무자에게만 적용된다.
18. 종합소득 과세표준에 합산하지 않는 소득을 나열한 것이다. 틀린 것은?
① 비과세소득
② 일용근로자의 급여
③ 당연 분리과세 되는 이자소득금액
④ 당연 분리과세 되는 배당소득금액
⑤ 당연 분리과세 되는 기타소득금액과 300만원 이상의 기타소득금액 분리과세 선택분
19. 다음 중 일시재산소득에 대한 설명 중 틀린 것은?
① 일시재산소득금액을 산출함에 있어서 확인된 경우의 필요경비는 인정해 준다.
② 서화·골동품을 박물관 또는 미술관에 양도함으로 인하여 발생하는 소득은 비과세한다.
③ 광업권 등의 자산 또는 권리를 대여한 경우에는 일시재산 소득으로 본다.
④ 일시재산소득은 분리과세가 없으며 전부를 종합소득에 합산하여 과세한다.
⑤ 일시재산소득의 수입시기는 그 대금을 청산한 날로 한다. 다만, 그 대금을 청산하기 전에 당해 자산을 인도하거나 사용·수익하는 경우에는 인도일 또는 사용·수익일로 한다.
20. 다음 자료는 주된 소득자 "갑" 가족의 소득 일부이다. 갑의 종합소득에 합산해야 할 종합소득금액은?
<자 료>
(1) 부의 사업소득금액 ￦2,500,000
(2) 모의 배당소득금액 ￦1,100,000
(3) 처의 부동산임대소득금액 ￦5,000,000
(4) 자의 배당소득금액 ￦4,000,000
① ￦3,600,000 ② ￦4,000,000 ③ ￦5,000,000
④ ￦5,100,000 ⑤ ￦12,600,000
21. 자산소득 합산과세에 대한 설명으로 틀린 것은?
① 자산소득합산과세는 부부별로 적용한다.
② 합산과세대상이 되는 자산소득은 종합과세되는 이자소득, 배당소득과 부동산임대소득이다.
③ 주된소득자 판정기준은 자산소득금액 외의 종합소득금액이 많은 자가 우선적이다.
④ 자산합산대상 배우자가 당해 과세기간 중에 사망한 경우는 그 배우자의 자산소득은 합산하지 않는다.
⑤ 이자소득과 배당소득은 분리과세되거나 비과세된 소득이라도 합산된다.
22. 다음 중 인정상여에 대한 소득세법상의 설명으로 틀린 것은?
① 갑종근로소득에 속한다.
② 근로소득공제가 적용된다.
③ 근로소득세액공제가 적용된다.
④ 의료비공제액 산정기준이 되는 총급여액에 포함된다.
⑤ 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제의 산정기준이 되는 총급여액에 포함된다.
23. 사업소득 중 부가가치세의 면세대상인 용역의 공급에서 발생한 소득을 지급하는 경우의 원천징수세율로 맞는 것은?
① 수입금액의 1% ② 수입금액의 2% ③ 수입금액의 3%
④ 수입금액의 4% ⑤ 수입금액의 5%
24. 다음 중 종합소득과세표준의 계산에 포함되는 것은?
① 일용근로자의 급여액
② 연 300만원을 초과하는 기타소득금액
③ 직장공제회 초과반환금
④ 사업용 건물의 양도로 인하여 발생하는 소득
⑤ 조림기간이 5년 이상인 임지의 임목의 벌채로 인하여 발생하는 소득
25. 소득세법상 세액공제 중 이월공제가 허용되는 것은?
① 배당세액공제 ② 기장세액공제 ③ 외국납부세액공제
④ 재해손실세액공제 ⑤ 근로소득세액공제
[세법 2부 주관식] ( ♠ 주관식 문항당 5점 )
26. 납세자가 사기 기타 부정한 행위로써 국세(상속, 증여세는 제외) 포탈하거나 환급, 공제받은 경우 당해 국세부과의 제척기간은 몇 년인가?
27. 다음 자료에 의하여 근로소득자인 홍길동의 2000년도 종합소득공제액을 계산하시오.
<자 료>
(1) 본 인 : 35세, 장애자임
(2) 배우자 : 2000년 3월 5일 이혼함.
(3) 부 모 : 부 70세, 모 65세
(4) 자 : 장남 8세, 차남 6세
28. 다음 자료에 의하여 근로자인 갑의 2000년도 보험료 공제액을 계산하시오.
<자 료>
(1) 건강보험법에 의해 보험료 납입액 600,000원
(2) 고용보험법에 의해 보험료 납입액 400,000원
(3) 자동차 종합보험료 납입액 800,000원
(4) 생명보험료(만기 환급액 1,500,000원) 납입액 1,300,000원
29. 다음 자료에 의하여 양도소득금액을 계산하시오.
<자 료>
(1) 양도자산 : 등기된 토지
(2) 양도시 기준시가 : 300,000,000원
(3) 취득시 기준시가 : 200,000,000원
(4) 보유기간 : 3년 7월
(5) 양도소득 기본공제 : 2,500,000원
30. ( )이라 함은 세법에 의하여 직접적으로 세액산출의 기초가 되는 과세물건의 수량 또는 가액을 말한다.

키워드

세무회계,   법인,   세법,   감가상각,   사업연도,   자산