[내부통제제도] 내부통제제도의 개념, 필요성 및 과제

소개글

[내부통제제도] 내부통제제도의 개념, 필요성 및 과제에 대한 보고서 자료입니다.

목차

1. 내부통제란?
2. 내부통제제도의 역사
3. 내부통제제도의 필요성
　1) 내부통제에 대한 사회적 기대
　2) 법적환경의 변화
　3) 대리인비용의 감소
　4) 경영자의 의사결정과 업무집행에 기여
　5) 이사회 감독기능의 강화
4. 내부통제의 구성요소
　1) 통제환경
　2) 리스크평가
　3) 통제활동
　4) 의사소통
　5) 감시활동
5. 내부통제제도 기능, 한계 및 책임
　1) 내부통제제도의 기능
　2) 내부통제제도의 한계
　3) 내부통제에 대한 책임
6. 효과적인 내부통제제도 수립을 위한 과제
　1) 최고 경영진의 이해와 적극적인 참여
　2) 감사기능 및 준법감시기능의 독립성 보장
　3) 감사인 및 준법감시인의 전문성 강화
　4) 감사인과 피 감사인과의 원활한 의사소통 및 피 감사인의 참여 유도
　5) 효율적․효과적인 내부감사 계획의 수립

참고자료

본문내용

. 두 조직의 장이 회사 내부에서의 경영조직상의 지위와, 경영자의 두 조직에 대한 관심과 이해정도가 성공적인 업무수행 여부에 큰 변수다.
감사 및 준법감시 조직을 최고 경영자와의 별개로 독립적인 조직으로 운영하는 바람직하다고 생각하나 우리나라 대부분의 금융회사에서는 감사조직은 독립적인 조직으로 운영하나 준법조직은 최고 경영자의 직속으로 운영하고 있는 실정이며 지위도 준법감시인은 직원의 신분을 가지고 있는데 가 다수 있다. 그러나 감사기능의 성공적인 수행을 위해서 감사계획, 감사실시, 결과보고에 있어서의 만큼은 독립성이 보장되어야 한다.
3) 감사인 및 준법감시인의 전문성 강화
감사인 및 준법감시인의 외부감사 경험이 필수적이라고는 할 수 없으나 외부감사의 경험이 감사기술 등의 습득에 있어서 중대한 역할을 차지한다는 사실에 대해서는 많은 부분 공감되고 있다. 내부 감사인의 분야에도 전문성이 강조되어 일정기간의 경과 후 타 부서로의 이동이 아니라 전문내부감사인의 양성에 관심을 가져야 한다. 특히 전통적인 감사기법에 관한 전문가 뿐만 아니라 법률, 회계, 영업, 자산운용 등 다양한 분야의 전문가를 내부감사조직의 구성원으로 하여야 한다. 아울러 지속적인 교육을 통하여 회사 내의 새로운 시스템 및 운용실태를 익히고, 새로운 변화에 부응하는 외부 교육기회를 통해 감사인으로서의 전문성을 유지, 발전시켜야 한다. 공인회계사회 및 내부감사인협회 등의 조직의 회원으로서 이러한 기구의 활동에 적극적인 참여 및 교류를 통한 내부 감사인의 전문성이 강화되어야 한다. 또한 세계영업을 영위하고 있는 다국적 기업의 경우, 외국어 능력에 대한 중요성 또한 강조되어야 한다.
4) 감사인과 피 감사인과의 원활한 의사소통 및 피 감사인의 참여 유도
내부감사가 경영자의 스텝으로서 협력자인 점인데 대하여 피 감사부문, 즉 내부감사의 고객은 또한 집행에 있어서의 경영자의 협력자라고 한다. 또한 내부감사 담당자는 피 감사부문 관리자의 스텝으로서도 협력적인 위치에 있게 된다. 따라서 피 감사부문도 내부 감사인을 활용하여 당해 부문의 관리개선을 꾀한다든가, 부문의 실정을 객관적인 입장에서 최고 경영자에게 전달하여주는 수단으로 이용하여야 한다. 고객의 욕구 및 기대가 반영된 내부감사는 결국 내부감사인의 권고사항에 대해 고객이 스스로 개선의지를 가지고 이를 적극 수용하게 된다. 피감사인을 고객으로 간주하고 고객의 니즈를 파악하는 고객 지향적인 감사로의 변화가 있어야 한다. 즉, 피감사부서인 각 부서의 비즈니스 이슈를 같이 고민하고 해결하는데 도움을 줄수 있는 비즈니스 파트너로서 혹은 컨설턴트로서의 역할을 추구하여야 한다.
5) 효율적효과적인 내부감사 계획의 수립
기존의 내부감사의 대상이 되었던 리스크는 재무 또는 회계와 관련된 것에 국한되는 경향이 있었으나, 향후 영업에 관련된 모든 위험을 고려하는 것으로 확대되어야 한다. 감사주기, 재무상 또는 운영상의 위험, 전체 조직 내에서의 상대적 크기, 영업이익, 정보시스템, 통제 상의 중대한 변화 등의 구성요소를 중심의 매트릭스를 기본으로 하는 체계적인 감사계획을 수립하여야 한다. 또한 감사영역 매트릭스를 통해 중대한 감사영역의 감사실시 및 소홀히 하기 쉬운 감사범위까지도 일정 주기를 가지고 감사를 시행하는 체계적인 감사계획을 수립함으로써 내부통제 및 운영개선에 있어서 최대의 효과를 누릴 수 있다.
참고자료
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