신용장 방식

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목차

[신용장방식]

1. 신용장의 개념
2. 신용장의 유용성
3. 신용장거래의 특징
4. 신용장의 당사자
5. 신용장의 종류
6. 신용장의 거래과정


* 참고문헌

본문내용

환어음의 매입여부에 대하여는 명시하지 않고, 단지 수익자가 발행은행이나 발행은행이 지정하는 은행에 직접 서류를 제시하면 지급할 것을 확약하고 있는 신용장을 말한다. 이러한 지급 신용장은 그 지급시기에 따라 일람지급신용장(sight straight payment L/C)과 연지급신용장(deferred payment L/C)으로 구분된다.
(2) 인수신용장
인수신용장(acceptance L/C)은 수익자가 신용장 조건에 일치하는 선적서류와 함께 기한부환어음을 신용장에 지정되어 있는 지정은행인 인수은행에 제시하면 인수은행은 발행은행을 위하여 신용장금액을 대신 지급하고, 신용장에 정해져 있는 만기일에 대금을 발행은행에게서 받는 기한부신용장을 말한다.
(3) 매입신용장
매입신용장(negotiation L/C)은 수익자가 신용장 조건에 일치하는 선적서류와 함께 일람출급환어음 또는 기한부환어음을 매입은행에 제시하면 매입은행은 그 가액을 지급하도록 약정되어 있는 일람출급 또는 기한부신용장을 말한다. 매입 신용장에는 자유매입신용장(freely negotiation L/C)과 매입제한신용장(restricted L/C)이 있다.
3) 대금지급시기에 따른 분류
(1) 일람출급신용장
일람출급신용장(sight L/C)은 매입은행 혹은 서류 송부은행으로부터 송부된 서류가 서류상의 하자가 없는 한 서류제시 즉시 대금을 지급하는 신용장을 말한다. 즉, 수익자가 일람출급환어음을 발행하거나 또는 환어음 없이 선적서류를 직접 개설은행 혹은 지정은행에 제시되면 일람 후 즉시 지급하기로 확약하는 신용장을 의미한다.
(2) 기한부신용장
기한부신용장(usance L/C)은 어음 또는 선적서류가 지급인에게 제시된 후 일정기간이 경과한 후에 대금이 지급되는 신용장으로서 어음지급인은 어음에 인수문언을 기재하고 서명을 한 다음 제시인에게 반환 후 만기일에 지급해야 한다.
4) 확인유무에 따른 분류
(1) 확인신용장
발행은행이 지급, 연지급, 인수 또는 매입을 확약한 취소불능신용장에 타은행이 발행은행의 수권이나 요청에 따라 추가로 지급, 연지급, 인수를 확약하는 행위를 신용장의 확인이라고 하며, 이러한 내용이 담겨진 신용장을 확인신용장(confirmed L/C)이라고 한다.
(2) 무확인신용장
무확인신용장(unconfirmed L/C)은 확인신용장과는 달리 제3의 은행의 확약이 없는 신용장을 말한다.
5) 양도가능유무에 따른 분류
(1) 양도가능신용장
양도가능신용장(transferable L/C)은 수익자가 받은 신용장을 제3자에게 신용장금액의 전부 또는 일부를 양도가능한 신용장을 말한다. 신용장 양도는 1회에 한하여 가능하며, 이 신용장은 신용장에 \"transferable\"이란 표시가 되어있다.
(2) 양도불능신용장
양도불능신용장(non-transferable L/C)은 신용장상에 \"Transferable\"이란 문언이 없으며, 양도가 허용되지 않는 신용장을 말한다.
6) 취소가능유무에 따른 분류
(1) 취소불능신용장
취소불능신용장(irrevocable L/C)은 신용장에 \"Irrevocable\"이란 명시가 있는 신용장으로 신용장조건과 일치하는 서류가 제시되면 발행은행이 대금을 지급하겠다고 확약하고, 한번 발행된 신용장은 기본관계(수익자, 발행은행, 확인은행) 당사자 전원이 동의하지 않는 한 변경이나 취소가 불가능한 신용장을 말한다.
신용장통일규칙에 의하면 \"Irrevocable\"이란 명시가 없어도 취소달능신용장으로 간주한다.
(2) 취소가능신용장
취소가능신용장(revocable L/C)은 발행은행에 의해 수익자에게 예고함이 없이 언제라도 취소나 조건의 변경이 가능한 신용장으로 \"Revocable\"의 표시가 있다.
6. 신용장의 거래과정
매입신용장에 의한 신용장거래 과정을 설명하면 다음의 <그림>과 같다.
<그림> 매입신용장에 의한 대금결제
1/ 수출자와 수입자는 대금결제를 신용장(매입신용장)방식으로 하는 무역계약을 체결한다.
2/ 수입자는 자신의 거래은행에 신용장 발행을 의뢰한다.
3/ 신용장발행은행은 수입자(발행의뢰 인)의 지시에 따라 수익자(수출자) 앞으로 신용장을 발행하여 수출지의 통지은행에 신용장을 송부한다. 그리고 수출지의 은행이 무예치환거래은행일 경우 상환은행을 지정하여 상환수권을 부여한다.
4/ 통지은행은 서명감(signature books) 또는 테스트키(test codes)를 사용하여 신용장의 진정성을 확인한 후 수출자에게 신용장을 통지한다.
5/ 수출자는 계약물품을 선적시기에 맞춰 선적한 후 선적서류(선하증권, 보험증권, 상업송장 등)를 입수한다.
6/ 수출자는 신용장 내용에 부합되는 서류를 갖추고 상환은행을 지급인으로 하는 환어음을 발행하여 매입은행에 매입을 의뢰한다.
7/ 매입은행은 서류를 심사하여 하자가 없으면 환어음에 첨부된 서류를 매입하고 수출대금을 선지급(매입금액=신용장 금액x 일람출급환어음 매입율)한다.
8/ 수출자로부터 화환어음을 매입한 매입은행은 환어음을 상환은행으로 송부하여 대금을 청구하며 기타 선적서류는 발행은행으로 송부한다.
9/ 환어음을 받은 상환은행은 신용장발행은행의 구좌에서 차기하여 매입은행의 구좌에 대기한 후 각 은행에 차기통보 및 대기통보를 한다.
10/ , 11/ 발행은행은 선적서류를 심사한 후 수입자에게 제시하고 수입자는 수입 대금을 결제(결제금액 =신용장금액 x 수입어음 결제율)한다.
* 참고문헌
경영학 - 최수형/추교완 외 1명 저, 피앤씨미디어, 2013
2018 재미있는 경영학 워크북 - 최중락 저, 상경사, 2018
조직문화가 전략을 살린다 : 안근용, 조원규 외 1명 저 / 플랜비디자인 / 2019
경영학의 이해 - 이규현 저, 학현사, 2018
조직과 인간관계론 - 이택호/강정원 저, 북넷, 2013
사례중심의 경영학원론 - 김명호 저, 두남, 2018
내일을 비추는 경영학 - 시어도어 레빗 저/정준희 역, 스마트비즈니스, 2011
경영학의 진리체계 - 윤석철 저, 경문사, 2012
조직과 인간관계론 - 이택호/강정원 저, 북넷, 2013
국제경영학 - 김신 저, 박영사, 2012
경영학원론 - Gulati Mayo 외 1명 저, 카오스북, 2016

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