2002 공인회계사 1차 세법개론 1형

목차

2002 공인회계사 1차 세법개론 1형

본문내용

0,000원 징수
25. 다음은 제조업을 영위하는 갑공업사의 제3기(2002. 1. 1 ∼ 12. 31)의 손익계산서에 반영되어 있는 수익항목과 비용항목에 관한 자료이다. 갑공업사가 개인일 경우 사업소득의 총수입금액불산입액, 필요경비불산입액과, 갑공업사가 법인일 경우 익금불산입액, 손금불산입액을 계산하면 얼마인가?
< 자 료 >
1) 이자수익 30,000,000원
2) 고정자산 처분이익 10,000,000원
3) 자산수증이익 9,000,000원
(이월결손금 보전에 충당된 자산수증이익 3,000,000원이
포함되고, 나머지는 업무와 관련된 자산수증이익임)
4) 대표자 급여 90,000,000원
(동사의 기획실장으로 근무하는 대표자 장남의
급여 40,000,000원이 포함됨)
5) 유가증권처분손실 5,000,000원
6) 접대비 20,000,000원
(1회 접대비지출액이 50,000원을 초과하면서 간이과세자로부터
영수증을 수령한 접대비 10,000,000원이 포함됨. 또한 접대비
한도초과액은 없음)
총수입금액
불산입액
필요경비
불산입액
익금
불산입액
손금
불산입액
①
13,000,000원
55,000,000원
3,000,000원
10,000,000원
②
43,000,000원
65,000,000원
3,000,000원
10,000,000원
③
43,000,000원
75,000,000원
10,000,000원
10,000,000원
④
49,000,000원
105,000,000원
30,000,000원
20,000,000원
⑤
49,000,000원
115,000,000원
49,000,000원
115,000,000원

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공인회계사,   1차,   세법개론