베어링스은행 사건(릭 리슨 사건)

본문내용

해하고 상품담당경영진은 관련거래활동의 모든 면에 세부적인 내용 즉, 상품의 리스크 및 수익, 리스크 관리에 필요한 통제시스템에 대한 이해가 절대적으로 필요하다는 것을 입증하였다.
② 각 영업활동에 대한 책임을 명확히 설정하고 전달하여야 한다.
③ 명확한 직무분리는 효과적인 통제시스템에 필수적이다. 베어링 은행의 파산이 주는 교훈 중 가장 뚜렷한 것은 기관은 일선부서(Front office)와 후선부서(Back office) 기능에 대한 책임을 분리하지 않음으로써 야기되는 위험을 인식해야 한다는 것이다. 양립될 수 없는 직무의 분리가 이루어지짖 않는 상황에서는 이에 수반하는 리스크를 상쇄하기 위한 별도의 통제장치가 작동되어야 한다.
④ 모든 영업활동에 대해 독립적인 리스크관리를 포함한 관련 내부통제가 확립되어야 한다. 베어링 런던 본사는 지급목적이 부적절한 리슨의 송금요구에 대해 고객에 대한 선도금과 사이멕스에 대한 거래증거금 요구사이의 차이를 분석할 수 있었음에도 계속해서 자금지원을 해 주었기 때문에 리슨은 투기거래를 할 수 있었다. 이는 청산부분에 심각한 통제상의 취약점이 있었음을 의미한다.
⑤ 최고경영진과 감사위원회는 내부감사 등에 의하여 인지된 중대한 취약점이 신속히 해소되도록 해야한다. 내부감사는 영업규모, 영업리스크, 영업의 복잡성 또는 영업의 지역적 분산이 클수록 관련 시장분야에 대한 전문지식과 능력을 가진 전문가가 내부감사를 해야 한다. 또한 내부감사는 중요성에 있어서 조직에서 다른 업무와 동등한 위치를 가져야 한다. 감사위원회는 내부감사기능이 효율적으로 이루어지도록 할 책임이 있다.

키워드

베어링스,   릭 리슨,   모건스탠리,   스트래들,   파생금융상품