베이커리 공장 운영계획서

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목차

베이커리 공장 운영 계획
(2013년 1월 23일)

Ⅰ. 개요 1
Ⅱ. 기본 계획 4
Ⅲ. 세부 계획 5
교육 계획 5
산학협력 계획 6
기업운영 계획 8
(초기투자 계획) 8
(생산 계획) 9
(인력 계획) 10
(영업 및 판매 계획) 11
(제조원가분석) 13
(추정손익분석) 14
(현금흐름분석) 16
(타당성분석) 17
(이익잉여금 처분 계획) 19
Ⅳ. 향후 추진 계획 20
(별지)
1. 추정손익계산서(2013년도) 21
2. 판매상품 현황 22
3. 초기투자물품 현황 23

본문내용

도록 목표를 설정함
<표4 3개년 영업 및 판매 계획>
구분
방식
제품군
1일
2013
2014
2015
비고
판
매
량
매장
제과/빵
155개
조각케익
38개
커피(음료)
197개
소계
390개
영업
제과/빵
17개
케익
0.4개
소계
17개
계　
407개
점
유
율
매장
96%
영업
4%
계　
100%
매출
목표
매장
영업
계
제조원가 분석
- 제품별 제조원가 분석은 제품 전체 매출액에서 해당 제품이 차지 하는 비율을 기초로 원가 비용을 배분하였으며,
- 원가항목별 구성비는 상품판매가 대비 직접제조원가가 00%, 판매 및 관리비가 00 %로 총 85%를 차지하며,
- 원가를 제외한 제품별 평균 마진율은 00%로 이는 일반 제조업의 마진율을 상회함
- 향후 기업 운영시에는 생산관리에 대한 체계적인 관리시스템을 구 축하여 면밀한 원가 관리를 해야 할 필요가 있음
<표5 1차년도 제조원가 분석>
(단위:원)
상품명
상품판매가
(a)
직접제조원가
판관비

제조원가
(d=b+c)
이윤
(e=a-d)
마진율
(f=e/a)
인건비
재료비
감가상각
전력비
계
(b)
빵
조각케익
과자
커피
음료
주스
케익
평균
추정 손익 분석
- 전제 조건
영업 및 판매 계획에 의거한 생산/판매목표 달성
인건비는 연 5%씩 인상 (단, 학생 장학금은 변동없음)
감가상각비는 초기투자 장비 중 기자재(2천5백만원)만 내용연수 10년으로 반영
직접재료비(밀가루 등)는 매출액의 30%로 가정
부가가치세는 매출액의 10%로 반영
기타 제 비용은 추정 비용을 계산하여 반영
- 상기 영업 및 판매 계획에 의거하여 손익을 분석한 결과
1차년도(2013년)에 매출액 00000 만원 대비 영업이익 00 만원으로 00%의 영업이익율 달성이 가능하며
- 향후 5차년도(2017년)까지 매출액 00 만원, 영업이 익 00 만원으로 영업이익율이 00 %까지 신장될 것으 로 예상됨
<표6 년도별 추정 손익분석>
(단위:천원)
구분
방식
항목
2013
2014
2015
2016
2017
비고
매
출
액
매장판매
빵/음료
　
영업판매
빵
　
계　
　
매
출
원
가
변동비
　
　
고정비
인건비
"
감가상각
　
계　
　
손익
　
영업이익율
※ 세부 내역 : 별지 참조
- 또한 손익분기점상의 매출액은 00 만원, 매출량은 00 0개로 분석되었으며,
- 향후 대량생산 및 판매에 따라 매출액은 0000 만원, 매출량 000 개로 점차 감소할 것으로 예상됨
- 단, 생산 및 판매량이 1차년도(2013년)의 1.3배로 신장 되는 3차년도(2015년)에는 그 추이에 따라 증설(증원) 을 검토해야 할 것으로 판담됨
<표7 년도별 손익분기점 분석>
(단위:천원)
구분
방식
2013
2014
2015
2016
2017
비고
매출량
　
계획
분기점
매출액
　
계획
분기점
현금흐름 분석
- 전제 조건
할인율은 5%로 가정 (3년만기 정기예금 이자율)
감가상각비용은 현금 유입으로 계상
투자는 1차년도(2013년)에만 계상
- 1차년도(2013년)부터 5차년도(2017년)의 현금흐름은 초기 투자비용 4천5백만원을 포함하여 총 00 만원의 현금 유출 대비 00원의 현금 유입으로 0000 원의 흑자가 예상되나
- 현재가치환산(NPV)을 통한 누적 흑자액은 00 원으로 예상됨
※ 현재가치환산(NPV)란 프로젝트 투자로 인해 매년 발생하는 이 익을 현재가치 기준으로 조정한 값을 의미
산출식 :
CF : 시간t에서의 순현금흐름
r : 기준할인율
<표8 년도별 현금흐름 분석>
(단위:천원)
구분
2013
2014
2015
2016
2017
계
비고
현금
유출
(A)
초기
투자
운영
비용
계
현금유입(B)
순현금흐름
(C=B-A)
누적현금
현재가치
(NPV)
타당성 분석
- 회수기간 : 00년 (실효성 기준 3년과 대등하므로 타당함)
- 회계적이익율 : 00%(실효성 기준 100% 이상이므로 타당함)
※ 회계적이익율이란 회계학적 기법을 이용하여 투자안을 분석 하는 기법으로 년도별 평균 현금순이익금액을 평균투자액으 로 나눈 비율
[산출식] 년도별 평균현금유입액 ÷ 최초투자액
- 내부수익율 : 00% (실효성 기준 5% 이하이므로 부적합함)
※ 내부수익율이란 사업기간 중 기대되는 연평균 투자수익율을 의미하며 엑셀서식 IRR을 이용하여 산출 가능
[산출식] 0=
NCFt : t시점의 현금흐름
n : 투자안의 내용연수
- 수익성지수 : 00 원 (실효성 기준 0원 이상이므로 타당함)
※ 수익성지수란 현재가치로 환산된 연평균 현금유입액을 연평 균 현금유출액으로 나누어 투자가치를 판단하는 방법
[산출식] 년도별 평균현금유입액 ÷ 평균현금유출액
- 전체적으로 분석시 내부수익율을 제외한 다른 항목은 실 효성기준을 충족하므로 기업 활동의 타당성은 구비하였 으며,
- 내부수익율이 실효성 기준 이하인 이유는 저가상품 위주 의 생산 및 판매에 기인한 것이며, 이를 개선하기 위해서 는 향후 기업 활동시 고부가가치 상품의 판매력을 향상 시킬 필요가 있음
<표9 사업 타당성 분석>
구분
회수기간
회계이익율
내부수익율
수익성지수
비고
분석결과
실효성기준
이익잉여금 처분 계획
- 현금흐름을 기준으로 한 년도별 미처분 이익잉여금은 1 차년도(2013년)에 000 만원이 가능하며 5차년도(2017 년)까지 누계액 00 원의 미처분이익잉여금이 발생할 것으로 예상되며,
- 이중 향후 생산설비 증가 등에 투여될 기자재 구입비 명목으로 5차년도(2017년)까지 000 원 적립하며,
- 나머지 000000 원은 교비회계로 전출하여 대학 재 정 건전성에 기여토록 처분 계획을 추진할 예정임
<표10 미처분이익잉여금 처분 계획>
(단위:천원)
구분
2013
2014
2015
2016
2017
계
비고
미처분이익잉여금
전기
당기
처분계획
적립
기자재추가구입
교비전출
차기이월
Ⅳ. 향후 추진 계획
□ 운영계획 보고 및 승인 : 2/25(월) 기획관리실
□ 시행부서 업무 이관 : 2/25(월) 총무처
(물품 구매 및 관할청 인허가)
□ 사업자 등록 신고 : 3/15(금) 총무처
□ 물품 입고 및 내부 정비 : 3/29(금) 총무처
□ 영업 개시 : 4/1(월) 학과

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