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자료 확인 및 현지조사에 관한 사항
② 발행회사의 재무 및 회계 관리에 대한 정기적 점검에 관한 사항
③ 발행회사에 대한 협회등록 요건 협의 및 지도에 관한 사항
7) 유가증권분석조서 작성
발행을 결정하기 위해서 주간사는 발행회사의
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주요내용
항목
주요내용
대상행위
- 유가증권신고서, 사업설명서의 허위기재
- 사업보고서, 반기보고서, 분기보고서의 허위기재
- 미공개정보 이용행위
- 시세조작
- 감사인의 부실회계감사
대상기업
- 자산규모 2조 원 이상 상장법인 및 코스
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자산 수불관리를 잘하자(과대재고, 과소재고의 방지)
10. 사전검토를 하자
11. 피드백 시스템(feed back system)
12. 실물흐름과 금융흐름이 상호 연결 되는지 검토한다
13. 억울한 조세를 부과당할 경우 적절한 대책을 적시에 마련하자
14. 전문가
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전문자로서의 외부감사인의 배상책임의 성격과 범위에 대하여 깊은 연구가 없어 이에 대해 명확히 정립되어 있지 않은 상태에서 사법부의 법률적인 판단이 이루어져 온 것이 현실이었다.
회계감사는 회사가 GAAP(일반적으로 인정된 회계원칙)
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주의 규제체제의 도입
- 원본손실여부 : 금융투자상품, 비금융투자상품
- 원본초과손실여부 : 증권, 파생상품
* 기능별 규제체제의 도입
- 인가제 : 매매, 중개, 집합, 신탁
- 등록제 : 자문, 일임
* 투자자의 기능적 분류 : 전문투자
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