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평가한 B/S 가액
외화환산손익 → 영업외 손익
(기업회계기준 § 68 ③)
외화환산손익 발생하지 않음
발생손익 인식 →당기손익
(기업회계기준 § 70)
* 세무조정 불필요 ←기업회계기준의 평가방법과 세법상의 평가방법 동일
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법인세법정해 - 조달영 저
2003 이영우의 법인세조정·신고실무 - 공인회계사 이영우 저
택스모아(http://www.taxmoa.co.kr) ◈ 목 차 ◈
【서론】
고정자산의 취득원가
【본론】
Ⅰ. 자본적 지출과 수익적 지출
-자본적 지출
-수익적 지출
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감가상각 또는 양도한 사업연도
= ‘자본금과 적립금조정명세서(을)’에 △유보가 있는 자산을 감가상각 또는 양도하면 자산과대계상액 중에서 비용으로 계상한 금액을 손금불산입하여 유보로 처분한다. CLAUSE 1. 법인세의 계산구조
CLAU
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법인세 차감전 순이익
법인세등
당기순이익
●추정 제조원가 명세서
연도
항목
실 적
추 정
년
년
년
년
년
년
원 재 료 비
노 무 비
경 비
당기총제조비용
(+)기초재공품재고액
(-)기말재공품재고액
당기제품
제조원가
●감가상각 및 이연자산
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법인세 차감전 순이익
법인세등
당기순이익
추정 제조원가 명세서
연도
항목
실 적
추 정
년
년
년
년
년
년
원 재 료 비
노 무 비
경 비
당기총제조비용
(+)기초재공품재고액
(-)기말재공품재고액
당기제품
제조원가
감가상각 및 이연자산상각
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법인세 차감전 순이익
법인세등
당기순이익
●추정 제조원가 명세서
연도
항목
실 적
추 정
년
년
년
년
년
Z년
원 재 료 비
노 무 비
경 비
당기총제조비용
(+)기초재공품재고액
(-)기말재공품재고액
당기제품제조원가
●감가상각 및 이연자산
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당기의 법인세비용차감전손익은 1,726,921천원 증가(감소) 한다.② 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있다.연결실체는 이자율 위험을 관리하기 위하여 고정금
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법인세, 감가상각비 등을 차감하기 전의 이익에 해당
- 유용성
자본구조의 차이가 있는 기업들을 대상으로 상대평가하는 경우에 다른 지표보다 적용상 유리
이익이 0이거나 음(-)일지라도 EBITDA는 양(+)의 값을 가지는 경우가 많으므로 EV/EBIT
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감가상각비- 자본재 차감비등 매장당 1000만원 * 매장수
영업외 비용 - 이자외 법인세를 함께 포함시킴 : 1100만원 * 매장수
※ 본사에 대한 이익배분을 배제했다.
4. 추정 대차 대조표 (단위 : 만원)
1차년도
2차년도
3차년도
4차년도
유동자산
3000
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당기순이익의 규모, 증가율 등
을 감안하여야 한다.
5. 성장성 분석
성장성은 보통 기업의 규모나 영업성과가 전년에 비교하여 얼마만큼 증가 또는
감소하였는가 하는 것을 의미하고 있다. 성장성분석은 이와 같이 성장의 내용과 원
인을 올바
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