손익의 귀속

목차

1. 세무조정
󰊱 세무조정의 유형
1) 가산조정
① 익금산입
② 손금불산입
2) 차감조정
① 손금산입
② 익금불산입
3) 결산조정
4) 신고조정

2. 소득처분
󰊱 소득처분의 종류
1) 사외유출
* 무조건 기타사외유출로 처분하는 경우
2) 유보(또는 △유보)
3) 기타
󰊲 사후관리
1) 사외유출(배당, 상여, 기타소득)의 사후관리
2) 유보의 사후관리
3) △유보의 사후관리
♠ 일시적 차이
♠ 처분액 관리
󰊳 소득처분의 특례
1) 대표자 상여
2) 사외유출 된 금액을 회수하고 익금산입하는 경우

본문내용

or 환매일
④ 임대료 수익비용
- 자산의 임대로 인한 익금과 손금의 귀속사업연도는 다음에 해당하는 날이 속하는 사업연도로 한다. 다만, 결산을 확정함에 있어서 이미 경과한 기간에 대응하는 임대료 상당액과 이에 대응하는 비용을 당해 사업연도의 수익과 손비로 곗ㅇ한 경우에는 이를 각각 그 계상한 사업연도의 익금과 손금으로 한다.
* 임대료 지금기간이 1년을 초과하는 경우(발생주의)
- 임대료 지급기간이 1년을 초과하는 경우에는 이미 경과한 기간에 대응하는 임대료상당액과 비용은 이를 각각 당해 사업연도의 익금과 손금으로 한다. 따라서 임대료의 지급기간이 1년을 초과하는 경우에는 결산상 미수 임대료를 계상하지 아니한 경우 미수임대료 상당액과 대응하는 비용을 익금과 손금에 산입하는 세무조정이 필요 하다.

키워드

손익의 귀속,   배당,   권리의무확정