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이 만기가 되어 23,000,000원(원금 20,000,000원과 이자 3,000,000원)중 이자소득에 대한 원천징수세액을 제외한 잔액이 보통예금통장에 입금되었다.(이자소득에 대한 법인세원천징수세율은 14%로 가정한다)
≪분개≫ (차) 보통예금 22,580,000원(대) 정기
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법인세 중간예납세액 100,000원을 납부
-> (차) 선납세금 (유동자산) 100,000 (대) 현금 100,000
12/31 당기 법인세비용은 200,000원이다.
-> (차) 법인세비용 200,000 (대) 선납세금 100,000
. (대) 미지급법인세 100,000 1. 수정분개
2. 이연, 발생, 평가의
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지 아니하였다. 그러나 위 1,000,000원은 세법상 손금에 해당한다.
→ 회사장부 차) 감가상각비 6,000,000 대) 감가상각비 6,000,000
법인세장부 차) 감가상각비 한도 5,000,000 차) 감가상각비 한도 5,000,000
세무조정분개 : 감가상각비 한도 5,000,000원
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법인세 중간예납세액 100,000원을 납부
-> (차) 선납세금 (유동자산) 100,000 (대) 현금 100,000
12/31 당기 법인세비용은 200,000원이다.
-> (차) 법인세비용 200,000 (대) 선납세금 100,000
. (대) 미지급법인세 100,000
99 1. 수정분개
2. 이연, 발생, 평가
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법인세비용 (201)
경상이익 2,469
특별손익(법인세 효과후) 0
당기순이익 2,469
8. 마감분개
모든 손익계산서계정은 명목계정(nominal account) 혹은 임시계정(temporary account)이라고 불린다. 다시말해, 모든 손익계산서계정은 회계기말에 손익계산서를
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