[호텔회계관리] 호텔 식음료 회계 - 호텔회계의 발전과 호텔회계제도, 식음료회계의 의의 및 계정, 식음료수납업무, 식음료회계관리

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[호텔회계관리] 호텔 식음료 회계 - 호텔회계의 발전과 호텔회계제도, 식음료회계의 의의 및 계정, 식음료수납업무, 식음료회계관리에 대한 보고서 자료입니다.

목차

[호텔회계관리] 호텔 식음료 회계

I. 호텔회계의 발전

II. 호텔회계제도
1. 기업회계기준
2. 유니폼 시스템 호텔회계기준
3. 기업회계기준과 USAH의 혼용

III. 식음료 회계의 의의

IV. 식음료 회계의 계정

V. 식음료의 할인

VI. 식음료 수납업무
1. 식음료계산서의 발행 및 유형
2. 식음료 수납의 유형
3. 업무마감 및 정산

VII. 기본적인 회계자료
1. 고객계산서
2. 캐셔 보고서
3. 판매보고서
4. 외상매입금
5. 원가보고서

본문내용

야 한다.
4) 계산서 관리
수납과정에서 사용한 빌(bill)은 가장 기본적인 세무자료가 된다. 따라서 빌
번호(bill number)순으로 철저히 관리해야 하고, 업무가 종료된 후의 사용된 계
산서 및 사용하지 않은 계산서는 보관함에 보관하여야 하며, 계산서의 분실이나
void된 계산서는 업장의 책임자의 확인을 받아 회계감사자에게 제출한다.
5) 영업준비금 관리
영업준비금(fund)은 업무수행을 하는데 있어서 불편함이 없도록 소액현금으로
회사에서 지급하는 공금이며, 보통 20-30만원 정도의 금액을 지급한다.
지급된 영업준비금은 업무마감 후에 고정금액으로 유지되어야 하며, 부정기적
인 실사(fund check)도 받아야 한다.
6) 입금
업무가 종료가 되었을 경우에는 최종적으로 확인된 당일 입금분을 산출하여
회사의 금고(safety deposit box)에 입금시켜야 하고, 확인을 받는다. 또한 신용
카츠(credit card)결재분도 현금과 동일시하여 취급한다.
7) 현금과부족의 처리
업무종료 후 현금입금분을 산출하여 입금을 시킬 때 발생이 될 수 있는 현금
의 과부족(overage & shortage)은 성실히 보고를 하고, 과부족분의 차이가 클
경우에는 사유서를 첨부하여 제출하고, 결재를 받아야 한다.
VII. 기본적인 회계자료
식음료 회계관리는 영업활동을 통한 매출액, 비용, 수익 등과 관련된 회계자
료를 분석하여 경영에 반영하기 위한 전반적인 활동을 말한다. 호텔 또는 외식
사업체마다 조금씩 다른 회계관리 시스템을 운영하고 있지만, 기본적 회계자료
에는 고객계산서(Guest Checks), 캐셔 보고서(Cashier's Report), 판매보고서
(Sales Report), 외상매입금(Account Payable Journal), 지급재정원장(Account
Payable), 원가보고서(Cost Report) 등이 있다. 지금은 영업장 영업활동이 전산
시스템을 이용한 신속하고 정확한 자료수집 및 관리를 하고 있다.
1 고객계산서
1) 봉사료와 부가가치세
호텔의 식음료업장을 이용하는 모든 고객은 고객계산서(Guest Checks)를 받
게 되며, 식사 후에 캐셔에게 계산서에 맞는 금액을 정산하게 된다. 호텔 룸서
비스의 경우에는 룸서비스 직원이 식사를 객실로 배달하였을 때 고객계산서가
제시된다. 고객계산서에는 식음료업장을 이용하면서 지급해야 하는 모든 비용과
적용되는 봉사료(Service Charge) 10%와 부가가치세(V.A.T: Value Added
Tax)가 10% 포함된다.
2) 투숙객계정과 POS
(1) 투숙객계정
고객이 호텔에 투숙하게 되면, 객실번호와 이름이 기록된 투숙객재정(Guest
Account)이 개설된다. 고객이 호텔의 식음료업장에서 식사를 한 후, 또는 물품
을 구입한 후에 현금으로 바로 지급하지 않으면 그 비용은 모두 투숙객재정에
계산되며 퇴숙(Check-out)할 때 지급하게 된다. 고객이 식음료업장을 사용하여
지급해야 할 금액이 투숙객재정에 올려질 때마다 고객계산서의 복사본이 프린
트 데스크 또는 회계부서(Accounting Office)로 전달된다.
(2) POS
호텔의 모든 식음료업장은 중앙컴퓨터를 중심으로 POS시스템으로 연결되어
있다. 중앙컴퓨터에 연결된 식음료업장의 각 컴퓨터 터미널은 현금등록기(Cash
Register)의 기능을 가지고 있기 때문에 고객의 모든 식음료비용이 컴퓨터를 통
해 전달되고, 자동적으로 투숙객재정에 식음료비용이 계산된다.
2 캐셔 보고서
캐셔보고서는 식음료업장에서 당일 판매한 총액을 나타내는 보고서이다. 현금
영수증은 식음료를 판매하여 수령한 실제금액을 의미하는데, 회계의 목적상 현
금, 수표, 신용카드를 통해 지급된 모든 현금영수증으로 간주한다.
1) 개시금액
새로운 근무조가 들어와 업무를 다시 시작할 때 현금등록기 안에 있는 금액
을 계산하게 되는데, 이때의 총액을 개시금액(Opening Register Fund)이라고
한다.
2) 마감시 금액
영업이 끝났을 때 캐셔는 현금영수증의 총액을 계산하고 캐셔보고서를 작성
한다. 캐셔보고서에 현금거래액과 신용카드 등의 비현금거래액(Non Cash
Transaction)을 구별하여 각각의 총액을 계산하여 작성한다. 현금등록기 안에
남아 있는 금액의 총액을 마감시 금액(dosing Register Fund)이라 한다. 마감
시 금액은 개시금액에 전체 현금거래액을 합한 것과 일치해야 한다. 끝으로 캐
셔 보고서는 현금영수증과 함께 회계부서로 전달된다.
3. 판매보고서
하루의 영업이 끝나면 식음료지배인은 판매보고서(Sales Report)를 작성한다.
판매보고서에는 항목별, 영업장별 식음료판매량은 물론, 모든 식음료업장의 총
판매량이 기록되어 있다. 판매보고서를 바탕으로 식음료지배인은 식음료부서 총
판매량을 나타내는 일일식음료 판매보고서(Daily Food & Beverage Sales
Report)를 작성하게 된다.
4. 외상매입금
공급업자에게 지급해야 할 일정금액을 외상매입금(Account Payable Joum
이라고 한다. 구매주문서가 발행될 때 지급재정이 발생하며, 외상매입금원장은
지급재정이 발생할 때마다 그 금액을 기록하기 위해 사용된다.
외상매입금원장의 차변(Debit)은 공급업자가 레스토랑에 납품한 물품의 금액
이고, 대변(Cre친t)은 레스토랑에서 지급한 금액이 기록된다. 구매청구서가 발행
되면 구매대금은 차변항목에 기입되고, 공급업자에게 대금을 지급하면 그 금액
은 대변항목에 기입된다. 그리고 차변항목에 금액이 기입되면 새로운 재정잔액
을 계산하기 위해 이전의 금액에 합하게 된다. 한편, 대변항목에 금액이 기입되
면 그 금액은 새로운 재정잔액을 계산하기 위해 이전의 금액에서 차감하게 된
다. 즉 재정잔액은 대변거래가 이루어질 때 증가하고, 지급거래가 이루어질 때
감소하게 된다.
5. 원가보고서
매월 말 식음료부서에서는 원가보고서(Cost Report)를 작성하게 된다. 호텔의 규모와 조직도에 따라 원가보고서는 식음료지배인, 식음료 콘트롤러, 또는 회계부서에서 작성한다. 원가보고서에는 식음료업장에서 매월 지출된 운영비가 항목화 되어 있다.

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