소득처분에 관하여

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소득처분에 관하여에 대한 보고서 자료입니다.

목차

Ⅰ. 소득처분의 개념과 취지
1. 소득처분의 개념
2. 소득처분의 취지
3. 소득처분의 유형

Ⅱ. 익금산입에 대한 소득처분
1. 원칙
2.소득처분의 특례

Ⅲ. 손금산입에 대한 소득처분

Ⅳ소득처분의 사후관리
1. 소득처분 유형별 사후관리
2. 유보처분액의 사후관리
3. 소득처분과 세무조정계산서
4.자본금과 적립금 조정명세서(을)

본문내용

반영되는 유보의 영향을 말한다. 자산 또는 부채금액을 기준으로 계산하는 각종 한도액(대손충담금, 감가상각범위액, 퇴직급여충담금 등)에 있어 자산 또는 부채금액은 세무상 금액을 말한다. 따라서 자산 또는 부채에 유보(Δ유보)가 있는 경우에는 대차대조표상 금액에 당해 유보(Δ유보)룰 반영하여 한도액을 계산하여야 한다.
3. 소득처분과 세무조정계산서
법인세 신고시 소득처분은 납세의무자가 스스로 행하며, 소득처분 내용은 소득금액조정합계표에 기재한다. 소득처분 중 사후관리가 필요한 유보/상여/배당/기타소득으로 처분한 금액은다음과 같이 처리한다.
1) 유보처분액 : 다음연도 세무조정시 유보이월액을 고려하여야 하므로 '자본금과 적립금 조정명세서(을)표에 기록한다.
2)배당/상여/기타소득 처분액 : 소득세과세자료로 활용하기 위하여 소득자료명세서(인정상여/인정배당/기타소득)에 기재한다.
4.자본금과 적립금 조정명세서(을)
자본금과 적립금조정명세서(을)은 유보잔액을 관리하는 세무조정서식이며 다음과 같이 작성한다.
과목
기초잔액
당기중증감
기말잔액
감소
증가
세무조정과목
전기말 을표의 기말잔액
기초유보(Δ유보)잔액의 감소액
당기 발생한 유보(Δ유보)
기초잔액-감소액+증가액

키워드

소득처분,   신고조정,   세무조정,   결산조정,   사후관리,   유보,   기타사외유출