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기타사외유출이 되어 손금불산입한다. 이를 표로 나타내면 다음과 같다.
익금산입 및 손금불산입
손금산입 및 익금불산입
매출액
28,000,000,000
접대비
102,000,000
기타사외유출(증빙불비 접대비)
4,000,000
기타사외유출(접대비 한도초과액)
12,000,000
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기타사외유출로 처분한다(법령 106 ①).
수정신고기한 내에 회수된 금액에 대한 소득금액 특례
내국법인이 국세기본법에 규정된 수정신고기한 내에 매출누락, 가공경비 등 부당하게 사외유출된 금액을 회수하고 세무조정으로 익금에 산입하
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기타소득으로 처분한 금액은다음과 같이 처리한다.
1) 유보처분액 : 다음연도 세무조정시 유보이월액을 고려하여야 하므로 \'자본금과 적립금 조정명세서(을)표에 기록한다.
2)배당/상여/기타소득 처분액 : 소득세과세자료로 활용하기 위하여
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세무회계상의 잉여금이 더 많은 것으로 인정하는 소득처분을 말한다.
4) 기타
익금산입액이 사외유출 또는 유보 어디에도 해당하지 아니하는 경우에는 기타로 소득처분한다. 기타로 처분하는 예는 다음과 같다.
①자기주식처분이익을 기타자
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기타사외유출, 그리고 소득세법상 기타 소득인 경우 기타소득으로 구분된다.
2) 소득의 귀속자에 따른 4가지 소득처분 유형
배당이란 각 산업연도 소득금액 계산상 세무조정 금액이 사외로 유출되어 출자자(사용인과 임원은 제외)에게 귀
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