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소득처분과 세무조정계산서
법인세 신고시 소득처분은 납세의무자가 스스로 행하며, 소득처분 내용은 소득금액조정합계표에 기재한다. 소득처분 중 사후관리가 필요한 유보/상여/배당/기타소득으로 처분한 금액은다음과 같이 처리한다.
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합계표와 유보소득 계산서류인 적정유보초과소득조정명세서(을) 등을 신고서에 첨부하여 제출하여야 하는데, 위 소득금액조정합계표 작성요령 제4호 단서는 잉여금 증감에 따른 익금산입 및 손금산입 사항의 처분인 경우 익금산입은 기타
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금액조정합계표 수정]
총수입금액산입 1,100,000원 (유보)
필요경비산입 100,000원 (기타)
[2013년 소득금액조정합계표]
수입금액불산입 1,100,000원 (△유보)
종합소득세 수정신고서 작성 및 제출서류
종합소득세 수정신고는 국세청 홈택스에서 전자
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기타사외유출로 처분한다.
6) 2002년부터는 국세청장이 정하는 투기지역에 소재한 토지와 건물을 양도한 경우에는 양도차액에
10%(미등기자산 20%)의 법인세를 추가로 과세한다.
3. 법인세 계산구조 문제 해답
1) 소득금액조정합계표
익금산입 및
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기타소득을 지급할 때 원천징수 하여야 한다
Ⅳ. 기업 세무3 소득세
1. 소득세 계산구조
2. 소득세 과세대상
3. 필요경비
4. 소득공제 : 표준공제 60만원
1) 기본공제 : 1인당 100만원
2) 추가공제
3) 개인연금 보험료 공제
4) 국민연금 보험료
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