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세무조정 : 227,817
<익금산입 · 유보>
세무조정 : 없음
법인세법에서는 현금주의에 의하여 180,000원 만을 익금항목으로 본다. 그러므로 당기에는 이 금액을 익금불산입한다.
사채할인발행차금의 경우 “채무자”의 입장에서는 기업회계
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세무조정사항, 대한세무협회, 2010
이유진 : 자본거래에 대한 부당행위계산부인에 관한 연구, 고려대학교, 2011
이효 외 1명 : 자본거래 관점에서의 자본예산제도 도입방안, 한국지방재정학회, 2002
최윤재 : 금융 자유화와 자본거래 자유화, 고려
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입액을 취득가액으로 한다.
결 산 서
세 법
세무조정
(차) 단기매매증권 10,000
(대) 현 금 10,000
(차) 단기매매증권 10,000
(대) 현 금 10,000
-
(2) 기말평가 : 기업회계에서는 단기매매증권을 공정가액법으로 평가하나, 세법은 원가법에 의하므로 그
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과 다를 경우 세법에 따른 회계처리를 하려는 경향이 있어 두 회계 간 마찰이 있는 경우가 많다. 이것의 조정을 위하여 세무조정이 있지만 그러한 마찰을 해소하는 것이 아니어서 문제가 많다.
기업회계기준과 세법은 서로 달라 이에 따라 산
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. 차액은 다음 회계년도의 감가상각비에 산입하여 다음 회계년도의 조세부담을 최소화할 수 있다.
3) 화폐성 자산 평가손실 1,000,000원은 신고조정을 통해 손금산입한다. 각사업연도소득금액의 감소를 통해 조세부담을 경감할 수 있다.
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말한다. 그리고 운수업을 주된 사업으로 영위하는 중소기업의 경우에는 차량 및 운반구와 선박·어업을 주된 사업으로 하는 기업이 당해 사업의 직접 사용하는 선박, 의료법에 의한 의료기관을 운영하는 사업을 주된 사업을 영위하는 중소기
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부가가치세법상 일반과세자, 간이과세자, 과세특례자의 차이점에 대하여 간단히
설명하시오. (10점)
[문제4] 부가가치세법상 대손세액공제제도에 대하여 간단히 설명하시오.(10점)
소득세법, 국세기본법, 상속세 및 증여세법
[소득세법]
[문제1
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소득세법상 원천징수대상소득이 아닌 것은?
① 일용근로자의 근로소득
② 비영업대금의 이익
③ 광업권의 양도로 인해 발생하는 소득
④ 법인세법에 의해배당으로 처분된 소득
⑤ 부가가치세가 면세되는 의료보건용역 및 인적용역에서 발생
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부가 그 법인에 대한 법인세를 부과하는 것을 말한다.
결 론
1. 법인세 계산 구조
회계상의 소득
결산서상 당기순이익
… 기업회계기준상 소득
세법과 차이조정
+
익금산입 · 손금불산입
손금산입 · 익금불산입
세무조정
-
=
각 사업연도 소득
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회계는 제 이해관계자의 목적에 소용될 수 있도록 기업의 경제활동을 측정 전달하는 행위라 할 수 있으며 재무회계의 중심적인 이념은 순이익의 계산이라 할 수 있다.
7) 재무회계와 세무회계의 관계
재무회계와 세무회계가 모든 면에서 밀접
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