상속세,양도소득세,재산세,종합토지세,증여세,취득세 계산 방법

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상속세의 계산 방법
1. 세율
과세표준 세 율 누진공제액
1억원 이하 10% -
5억원 이하 20% 1,000 만원
10억원 이하 30% 6,000 만원
30억원 이하 40% 1억 6천만원
30억원 초과 45% 4억 6천만원
2. 상속세 공제
상속세 공제는 공과금.장례비.채무공제, 기초공제, 배우자공제, 인적공제, 일괄공제, 금융재산공제로 나뉩니다.
(1) 공과금• 장례비• 채무공제
피상속인의 공과금 일체. 피상속인의 장례비용(최소 500만원~최고 1,000만원 한도). 피상속인의 채무
(2) 기초 공제
상속인이 상속을 받거나 안 받거나 또는 상속인이 있고 없음을 불문하고, 1회에 2억원은 공제되게 됩니다.
(3) 배우자 공제
법정 상속 지분 내에서 배우자가 실제로 상속 받은 가액(최소 5억원~최고 30억원)
(4) 인적 공제
대 상 공 제 액 비 고
성년인 자녀
미성년 자녀 1인 당 3,000 만원
500 만원 * 20세까지의 연수
연로자 3,000 만원 60세 이상
장애자 500 만원*75세 까지의 연수
(5) 일괄공제
“기초공제 + 인적공제” 와 일괄공제(공제액 5억원)를 납세자가 자유로이 선택하여 공제를 받을 수 있습니다.그러나 상속인이 배우자 단독인 경우에는 일괄공제는 적용되지 않습니다.
(6) 금융재산 공제
-금융재산에서 금융부채를 차감한 금액의 20%을 2억원의 한도 내에서 공제 받게 됩니다.
-상속 금융재산이 2,000 만원 미만 때는 전액 공제를 받습니다.
-상속 금융재산이 2,000 만원~1억원 미만일 때는 2,000만원을 공제 받게 됩니다.
3. 상속세 계산
상속세는 상속재산가액이 상속세 공제액을 초과하는 경우에 그 초과부분에 대하여 과세되게 됩니다.
(1) 상속재산 가액 산정
원칙적으로 상속재산가액은 시가로 하며, 시가가 불명확하거나 확인할 수 없을 경우에는 토지는 개별공시지가를, 건물은 과세시가표준액을 상속재산가액으로 합니다.
(2) 과세표준 산정 = 상속재산 가액 – 공제액
(3) 상속세 산정 = 과세표준 * 세율 – 누진공제액
상속세 계산 식
상속세 = (상속재산 가액 – 공제액) * 세율 – 누진공제액
취득세의 계산방법
세율
취득세 세율은 일반 재산과 사치성 재산 및 비업무용 토지에 따라 차이가 있습니다.일반 재산의 세율은 2%이며, 사치성 재산 및 비업무용 토지는 일반세율보다 5배 중과세되어 10%의 적용을 받게 되는데, 이에 해당하는 사치성 재산은 고급주택. 별장. 골프장. 고급 오락장 등 입니다.
그리고, 취득세의 10%에 해당하는 농어촌특별세가 추가로 부과됩니다.
비과세 / 감면
1. 비과세
토지 수용 등 특별한 경우에만 비과세 대상이 됩니다.
(1) 토지수용법 등에 의해 소유 부동산이 매수 또는 수용되거나 철거돼 받은 보상금으로 다른 부동산을 취득한 경우
(2) 재개발사업 등의 시행으로 토지구획정리사업법의 규정에 따라 종전의 토지 대신 다른 토지로 환지 받는 경우
(3) 상속으로 받은 부동산. 단 1세대 1주택과 농어촌 후계자가 상속 받은 농지에 대해서만 취득세 감면, 등록세는 과세.
2. 감면
감면은 신축 공동주택과 임대주택에 한해 적용된다
(1) 건축주가 5세대 이상의 공동주택을 신축하는 경우 전용면적 18평 이하 주택에 대해 취득세•등록세 100% 감면.
(2) 공동주택을 분양받아 잔금 지급일 현재 무주택 세대주인 경우
구 분 감 면 율(%)
전용면적 12평 이하
전용면적 12평 이상 – 18평 이하
전용면적 18평 이하 – 25.7평 100 %
50 %
25 %
전용면적 18평 이하-25.7평의 경우에는, 99년 6월 30일 전에 신축 공동주택에 대한 분양계약을 체결했거나, 98년 5월 22일~ 99년 6월 30일 사이에 분양계약 체결한 신축 공동주택의 분양권을 매입해 잔금 지급일 현재 무주택 세대주여야 합니다.
(3) 임대주택사업자가 임대할 목적으로 신축 공동주택을 취득한 경우
구 분 감 면 율(%)
전용면적 18평 이하
전용면적 18평 이상 – 25.7평 100 %
25 %

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