현금관리의 의의

소개글

현금관리의 의의에 대한 보고서 자료입니다.

목차

1. 현금관리의 개념

2. 현금관리의 중요성

3. 현금관리의 내용
① 현금수입, 현금보유, 현금지출과정에서의 부정과 오류의 방지
② 현금수입의 극대화
③ 현금지출의 극소화
④ 여유자금의 투자
⑤ 적정한 단기부채의 조달
⑥ 적정 현금보유량의 결정
⑦ 현금보유기간의 확대
⑧ 통제계정의 설정

본문내용

지나치게 많은 경우에는 투자기회를 상실하게 되어 낭비가 될 수 있는 반면, 현금보유량이 지나치게 적으면 현금부족을 야기하여 예산을 원활하게 집행할 수 없게 된다.
적정현금보유량을 결정하기 위해서는 먼저 현금의 유입과 유출을 정확히 추정하여야 한다. 이를 위해서는 과거 현금흐름에 관한 기록을 참고하고 현금유입과 유출에 영향을 미치는 요인을 종합적으로 고려하여 현금예산을 편성하는 것이 바람직하다.
⑦ 현금보유기간의 확대
현금의 수령부터 지출까지 보유기간을 가능하면 확대하여 현금활용의 효율성을 높이는 것이 필요하다. 이를 위해서는 우선 수령된 현금은 정부의 현금관리담당자에게 가급적 빨리 도달하도록 하여 투자되거나 지출에 사용될 수 있도록 하는 한편, 현금지불시에는 조기지불의 혜택이 여유현금의 투자로 인한 투자수익보다 크지 않을 경우에는 만기까지 지불을 연기하도록 한다.
⑧ 통제계정의 설정
현금의 통제가능성과 효율적인 현금관리를 위해서는 통제계정을 설정하여 모든 현금유입 유출이 하나로 통합되도록 하는 것이 효과적이다. 그리하여 투자의 결과 획득한 투자수익과 회수된 원금도 일단 통제구좌로 입금하고 현금이 사용되거나 투자되더라도 통제계정으로부터 인출되도록 한다.

키워드

행정관리,   정부재산,   국유재산,   국가재산,   현금관리,   현금,   현금관리규정