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= 178일
평균 회수일에 기초한 것
364일/7.31회per year = 50일
현금흐름 주기=240일 현금흐름의 관리
Ⅰ.현금관리
Ⅱ.현금예산
Ⅲ.현금예산의 작성
Ⅳ.현금관리의 빅3
-외상매출금
-예상매입금
-재고
Ⅴ.현금압박을 피하기
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외상매입금 처리
Ford사의 경우 500명의 인원. 전산화를 통해 20%의 인원감소 가능하다. 자매회사인 Mazda자동차의 경우 5명의 인원이다.
1) 기존의 방법
구매부가 협력회사에 구매의뢰 -> 구매의뢰서의 copy가 외상매입부에 발송하였다. 협력회사
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- 참고문헌 있음
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외상매입금
지급어음
단기차입금
미지급비용
유동부채
운전자본관리
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• 운전자본관리 : 정상적인 영업활동에 지장을 주지 않으면서 최소한 보유 ➜ EVA 증대
* 운전자본 =
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- 등록일 2013.05.11
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1월 8일
비품
100,000
외상매입금
100,000
1월 11일
상품
500,000
외상매입금
500,000
1월 13일
현금
500,000
단기차입금
500,000
1월 14일
외상매출금
300,000
상품
300,000
1월 17일
외상매입금
50,000
현금
50,000
1월 18일
외상매입금
200,000
현금
200,000
1월 22일
단기대
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000을 외상으로 매출하고, 발송운임 20,000은 현금으로 지급하다.
(차변) 상품 2,000,000
발송운임 20,000
(대변) 외상매입금 2,000,000
현금 20,000
10. 이달 분 전기요금 55,000을 현금으로 지급하다.
(차변) 전기요금 55,000
(대변) 현금 55,000
11. 단기차입금 5,0
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