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손금 보전액,
손 금
(1) 손금의 개념
손금이란 당해법인의 순자산을 감소시키는 거래로 발생하는 손비의 금액. 자본거래(주식할인발행차금, 건설자금이자배당금 등)로 인한 손금불산입 항목은 제외.
(2) 손금항목
인건비, 제세공과금(벌과금
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제세공과금의 손금불산입
2) 업무무관자산 등에 대한 지급이자의 손금불산입
4. 과세기준일 및 납기
1) 과세표준과 세액의 신고
2) 중간예납
3) 법인세 납부
5. 납세지
1) 납세지
2) 납세지의 지정
6. 세율
1) 과세표준금액 1억 원 이하
2) 과
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불산입> 주식발행초과금
40,000 (기타)
#. 세무회계에서 요구하는 분개
3. 손금산입
[CASE 1]
[CASE 1]
[CASE 3]
- 회계처리 -
(차) 비용(제세공과금) 30,000
(대) 현금 30,000
- 회계처리 -
(차) 잉여금 30,000
(대) 현금 30,000
- 회계처리 -
(차) 부채 30,000
(대) 현
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손금불산입 소득세원천징수불이행가산세 1,400,000 (기·사)
공과금이란?? 국가 또는 공공단체에 의하여 그 구성원에게 부과되는 모든 공적부담
공과금은 손금산입 원칙
예외 : ① 법령에 의하여 의무적으로 납부하는 것이 아닌 것
② 법령에 의
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불산입
(3) 손금산입
(4) 손금불산입
2.기업회계와 세무회계의 차이에 대한 소득처분
(1) 소
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제세공과금 처리문제
⑤ 시설상태 및 수리여부 확인(벽면 도배포함)
⑥ 구조변경 및 원상회복문제
⑦ 위약 및 계약해제사항(계약금의 성격 및 해약조건)
⑧ 기타 특약사항
⑨ 중개수수료 문제
5) 계 약
① 계약서의 내용을 읽어보고 이상이 없
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제세 공과금
취득세
낙찰가액×2%
4,500,000
등록세
낙찰가액×3%
6,750,000
교육세
등록세액×20%
1,350,000
채권매입세
(1종국민주택채권)
토 지
시가표준액의 2.5～5%
건 물
시가표준액의 2～7%
인지세
150,000
등기수입증지
8,000
농어촌특별세
취득세액의 1
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