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최적과세론>
Ⅰ. 개요
1. 최적조세구조와 최적과세
2. 최적과세이론의 전개
Ⅱ. 물품세의 최적과세
1. 개요
2. 램지규칙과 역탄력성원칙
(1) 세수 1원당 초과부담
(2) 램지규칙
(3) 역탄력성원칙
(4) 여가에 대한 과세문제…콜렛-헤이그
Ⅲ.
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최적조세의 규칙에 수정을 요구하게 되는 상황도 생각할 수 있음
o 예를 들어 현재의 부가가치세 제도하에서 어떤 상품에는 과세를 하지 않는데, 최적물품세 이론에서는 모든 상품에 과세하는 것이 바람직하다는 결론이 나왔다면 이에 따라
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조세제도가 아무리 공평하고 효율적이라 할지라도 조세제도가 너무 복잡하여 납세자들에게 지나친 불편을 초래하거나, 세무행정비용이 과다하게 소요된다면 실현가능성이 희박
② 따라서 최적과세 혹은 세제개편문제를 논의할 때 효율성과
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최적상품과세의 분배적 함의
- 램지규칙은 초과부담이 극소화되는 조세제도를 찾으려고만 했지 조세부담의 공평한 분배에는 관심을 두지 않았기 때문에 필수품에 더 높은 세율을 적용해야 한다는 결론이 나올 수 있었음.
o 그러나 효율성뿐
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조세중립성 문제와 관련되어 있다.
조세중립성이란 전통경제이론의 효율성(efficiency) 즉, 파레토 최적(pareto optimum)과 형평성(equity)에 근간을 두고 있다. 조세정책이 생산과 경제적 성장을 극대화되도록 경제적 자원의 최적 배분을 촉진시킨다
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