제3회 세무회계 2급 기출문제

목차

없음

본문내용

차액
⑤ 여비의 명목으로 지급받는 월정액 급여
정답 : 5
17. 일용근로자의 근로소득에 대한 설명이 잘못된 것은?
① 일용근로자의 근로소득에서 1일 50,000원을 근로소득공제로 공제한다.
② 일용근로자의 근로소득은 확정신고의무가 없다.
③ 일용근로소득은 무조건 10%의 세율이 적용된다.
④ 일용근로자의 세액공제한도는 산출세액의 30%이다.
⑤ 통상적으로 동일한 고용주에게 3개월이상 계속하여 고용되어 있지 아니한 자를 일용
근로자라고 말한다.
정답 : 4
18. 다음 중 지급받는 금액의 75%를 필요경비로 의제해주는 기타소득이 아닌 것은?
① 주택입주 지체상금
② 국가유공자등 예우 및 지원에 관한 법률에 의해 받는 보상금
③ 지상권을 대여하고 받는 금품
④ 고용관계없는 자가 다수인에게 강연하고 지급받는 강연료
⑤ 전속계약금
정답 : 2
19. 다음 중 종합소득 과세표준 계산시 반드시 합산되는 것은?
① 상표권의 양도로 인해 발생한 소득
② 고용관계없는 자가 다수인에게 강연하고 지급받는 강연료 300만원
③ 주권상장법인의 소액주주가 받은 배당소득 100만원
④ 월정액급여 100만원 이하인 생산직 근로자가 받는 연장시간근로수당이 연간 200만원
⑤ 비상장주식의 양도로 인해 발생한 소득
정답 : 1
20. 다음 서술한 내용중 잘못된 것은?
① 자산소득을 배우자와 합산과세하는 경우에 합산되지 아니한 소득에 대하여는 연대납
세의무가 없다.
② 자산소득을 배우자와 합산과세하는 경우 주된소득자(종합소득금액중 자산소득금액이
가장 많은 자)에게 합산된다.
③ 사업소득에서 발생한 결손금은 당해연도의 다른 종합소득과 통산하며, 부동산임대소
득, 배당소득, 이자소득, 근로소득, 일시재산소득, 기타소득의 순서로 통산한다.
④ 당해연도의 소득금액을 추계결정하는 경우에는 이월결손금공제를 배제한다.
⑤ 부동산임대소득 또는 산림소득에서 발생하는 결손금은 당해연도의 다른 소득과 통산
되지 아니한다.
정답 : 2
21. 다음은 이현수씨의 부양가족에 대한 내용이다. 2000년도 인적공제액을 계산하면?
ㆍ 본인인 이현수(45세)의 근로소득금액은 ￦40,000,000이다.
ㆍ 배우자(38세)에게는 이자소득금액이 ￦1,500,000이 있다.
ㆍ 부양가족으로 부친(70세)과 모친(62세), 아들(18세), 처남(19세)이 있고, 이들
모두 소득이 없다.
① ￦4,500,000 ② ￦5,500,000 ③ ￦6,500,000 ④ ￦7,000,000 ⑤ ￦7,500,000
정답 : 3
22. 다음 소득세법과 조세특례제한법상의 조세감면에 관한 규정중 잘못된 것은?
① 소득세법상 세액감면은 감면신청이 없는 경우에도 적용된다.
② 소득세법상 세액감면은 근로소득과 사업소득에 대해서만 규정되어 있다.
③ 최저한세는 조세특례제한법상의 준비금, 소득공제, 세액공제 및 세액감면 등에 대하
여 적용되므로 소득세법상 세액공제는 최저한세의 적용대상에서 제외된다.
④ 조세특례제한법상 조세감면을 받은 개인사업자는 기업합리화적립금을 적립하여야 한
다.
⑤ 소득세에 대하여 조세특례제한법상의 감면을 받는 경우에는 감면전 산출세액의 40%를
최저한세로 한다.
정답 : 4
23. 다음 중 소득세법상 소득구분이 옳지 못한 것은?
① 조림기간이 3년인 임목을 양도하여 발생한 소득 : 산림소득
② 퇴직급여지급규정에 의한 퇴직위로금 : 퇴직소득
③ 저작자의 저작권 사용료 : 사업소득
④ 퇴직급여지급규정에 의한 해고예고수당 : 퇴직소득
⑤ 임원의 법인세법상 퇴직금 한도초과액 : 근로소득
정답 : 1
24. 소득세법상 원천징수대상소득이 아닌 것은?
① 일용근로자의 근로소득
② 비영업대금의 이익
③ 광업권의 양도로 인해 발생하는 소득
④ 법인세법에 의해배당으로 처분된 소득
⑤ 부가가치세가 면세되는 의료보건용역 및 인적용역에서 발생하는 소득
정답 : 3
25. 다음의등기된 토지양도에 따른 양도소득세 과세표준을 계산하면?
(단위:원)
기준시가
지방세시가표준액
양도시
600,000,000
520,000,000
취득시
400,000,000
280,000,000
보유기간
4년
① ￦166,700,000 ② ￦169,200,000 ③ ￦169,940,000 ④ ￦172,440,000
⑤ ￦185,500,000
정답 : 1
※다음 문제의 답안을 답안카드에 기재하시오.
(주관식문제 문항당 5점)
26. 다음은 김지민씨의 2000년도 소득자료이다. 과세표준을 계산하시오.
근로소득외에 타소득은 없다. 또한 부양가족은 없고, 특별공제증빙서류는 없다.
2000.1.1~2000.12.31
매월급여 : ￦900,000
연간 상여금총액 : ￦80,000
연월차 수당 : ￦500,000
당해연도 급여액
500만원초과 1,500만원 이하
근로소득공제
500만원 + 500만원초과액 ×40%
정답 : 1,228,000
27. 거주자인 윤소영씨는 1999년 5월5일 토지를 취득하여 등기하고 2000년 10월10일 양도하
였다. 토지의 취득시 기준시가가 ￦120,000,000이고, 양도시 기준시가가 ￦140,000,000
이다. 양도소득세 산출세액을 계산하라.
정답 : 5,560,000
28. 다음은 정미란(간편장부대상자)에 대한 2000년도 소득자료이다. 종합소득세 결정세액을
계산하면 얼마인가?
미혼이고 부양가족은 없다.
사업소득금액 ￦20,000,000 (간편장부에 의해 계산된 금액)
기타소득금액 ￦5,000,000
의료보험료 지출분 ￦750,000
과세표준
1,000만원초과 4,000만원 이하
세 율
1,000,000+1,000만원 초과액 ×20%
정답 : 3,385,600
29. 다음은 김현화씨의 소득자료이다. 소득세법에 따라 적법하게 원천징수되었을 경우 소득
세 확정신고시 공제받을 수 있는 원천납부세액은 얼마인가?
① 다수인에게 강연하고 지급받는 강연료 (고용관계 없음) ￦5,000,000
② 저작권 사용료(저작자임) ￦15,000,000
정답 : 700,000
30. 현행 조세특례제한법은 국민연금제도의 정착을 위하여 국민연금가입이 의무화된 지역의
거주자가 국민연금을 납부시 불입금액의 40%를 소득공제하여 주고 있으며, 그 한도는
( )원이다.
정답 : 720,000

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