세금과 회계 (일반세율표, 간이세율표(누진공제법))

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세금과 회계 (일반세율표, 간이세율표(누진공제법))에 대한 보고서 자료입니다.

목차

세금과 회계

❑ 일반세율표
❑ 간이세율표(누진공제법)

❑ 물음 1] 위의 일반 세율표를 적용하여 아래 문제에서의 세액을 계산하시오.
❑ 물음 2] 이제 위의 문제를 간이세율표(누진공제법)를 적용하여 세액을 계산하시오.
❑ 물음 3] 위의 각 문제에 대하여 평균세율, 한계세율을 계산하시오.
❑ 물음 4] 평균세율과 한계세율을 설명하여 보시오.
❑ 물음 5] 위의 일반세율표는 각 과세표준 구간에 따른 세율이 6%, 15%, 24%, 35%, 38%라는 점을 실무상 적용하기 쉽게 구체화시킨 표이다. 어떻게 위와 같이 일반세율표가 도출되는지를 그림으로 설명하시오.
❑ 물음 6] 위의 간이세율표(누진공제표)는 각 과세표준 구간에 따른 세율이 6%, 15%, 24%, 35%, 38%라는 점을 실무상 적용하기 쉽게 구체화시킨 표이다. 어떻게 위와 같이 간이세율표(누진공제표)가 도출되는지를그림으로 설명하시오.

본문내용

표준이 4억원일 경우의 세금액(산출금액)은?
풀이 : 12,000,000 × 6% + 34,000,000 × 15% + 42,000,000 × 24%
+ 62,000,000 × 35% + 250,000,000 × 38%
답 : 132,600,000￦
물음 2] 이제 위의 문제를 간이세율표(누진공제법)를 적용하여 세액을 계산하시오.
문제 1) 과세표준이 800만원일 경우의 세금액(산출금액)은?
풀이 : 8000000￦ × 6%
답 : 480,000￦
문제 2) 과세표준이 4,000만원일 경우의 세금액(산출금액)은?
풀이 : 40,000,000￦ × 15% - 1,080,000￦
답 : 49,200,000￦
문제 3) 과세표준이 7,000만원일 경우의 세금액(산출금액)은?
풀이 : 70,000,000￦ × 24% - 5,220,000￦
답 : 11,580,000￦
문제 4) 과세표준이 1억 2천만원일 경우의 세금액(산출금액)은?
풀이 : 120,000,000￦ × 35% - 14,900,000￦
답 : 27,100,000￦
문제 5) 과세표준이 4억원일 경우의 세금액(산출금액)은?
풀이 : 400,000,000￦ × 38% - 19,400,000￦
답 : 132,600,000￦
물음 3] 위의 각 문제에 대하여 평균세율, 한계세율을 계산하시오.
문제 1-1) 과세표준이 800만원일 경우의 평균세율은?
풀이 :
답 : 6%
문제 1-2) 과세표준이 4,000만원일 경우의 평균세율은?
풀이 :
답 : 12.3%
문제 1-3) 과세표준이 7,000만원일 경우의 평균세율은?
풀이 :
답 : 16.5%
문제 1-4) 과세표준이 1억 2천만원일 경우의 평균세율은?
풀이 :
답 : 22.5%
문제 1-5) 과세표준이 4억원일 경우의 평균세율은?
풀이 :
답 : 33.15%
문제 2-1) 각 문제에 대한 한계세율
과 세 표 준
한 계 세 율
8,000,000￦
6%
40,000,000￦
15%
70,000,000￦
24%
120,000,000￦
35%
400,000,000￦
38%
물음 4] 평균세율과 한계세율을 설명하여 보시오.
◎ 한계세율
설명 : 소득의 증가분 중 조세의 증가분으로서 지불되지 않으면 안 되는 것의 비율을 한계세율이라 한다. 즉 소득의 증가분 중 조세의 증가분으로 지불해야 하는 비율로, 세율구조가 누진적이면 과세표준이 커짐에 따라 한계세율은
평균세율보다 더 높아진다. 과표인 소득에서 여러 가지 공제를 차감한 잔액인 과세소득액에 대한 세율이다. 따라서, 과세최저한 이상의 과세단위에 적용되는 것으로서, 과세소득에 대한 산출세액의 비율, 또는 세법상으로 인정되는 소득에 대한 산출세액의 비율인 평균세율과는 전혀 다른 것이다.
◎ 평균세율
설명 : 세금총액을 소득총액으로 나눈 것이며, 현재 내고있는 세금에 적용 되는 평균적 세율을 말하며 누가 세금을 많이 내는지 비교시 사용
물음 5] 위의 일반세율표는 각 과세표준 구간에 따른 세율이 6%, 15%, 24%, 35%, 38%라는 점을
실무상 적용하기 쉽게 구체화시킨 표이다. 어떻게 위와 같이 일반세율표가 도출되는지를 그림으로 설명하시오.
38%
6%
15%
24%
35%
1200만
4600만
8800만
1억5천만
물음 6] 위의 간이세율표(누진공제표)는 각 과세표준 구간에 따른 세율이 6%, 15%, 24%, 35%, 38%라는 점을 실무상 적용하기 쉽게 구체화시킨 표이다. 어떻게 위와 같이 간이세율표(누진공제표)가 도출되는지를그림으로 설명하시오.
4600만
1200만
8800만
1억5천만
6%
15%
35%
24%
38%

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