세무회계 - 소득세, 종합소득세, 소득금액 및 세액계산의 특례, 과세표준 및 세액의 계산

목차

★소득세★

1. 의의
2. 납세의무자
3. 과세대상소득의 범위
4. 과세기간
5. 납세지
6. 우리나라 소득세제도의 특징


★종합소득세★

1. 의의
2. 이자소득
3. 이자소득에 대한 과세방법
4. 배당소득
5. 근로소득
6. 기타소득
7. 연금소득
8. 사업소득


★소득금액 및 세액계산의 특례★

1.공동사업합산과제
2.이월결손금의 필요경비 계산
3.신탁소득에 대한 소득금액계산
4.상속의 경우 소득금액 결정
5.금융소득 종합과세시 세액계산의 특례
6.직장공제회 초과반환금에 대한 세액 계산의 특례


★과세표준 및 세액의 계산★

1.소득공제의 유형
2.공세대상자의 판정기준

본문내용

산의 소유자로 보고 소득금액을 계산함
4.상속의 경우 소득금액 결정
-상속이 개시될 경우 피상속인이 납부하여야 할 각종 조세는 상속인에게 승계되는 것이 원칙이다.
5.금융소득 종합과세시 세액계산의 특례
-개인의 금융소득을 종합과세하는 경우 종합과세 기준금액을 분기점으로 하여 세부담이 급격히 증가하지 않도록 기준금액까지는 분리과세의 세율을 적용하며 이와는 반대로 종합과세를 함으로써 분리과세하였을 경우에 비해 세부담이 오히려 줄어드는 현상을 방지하기 위함
6.직장공제회 초과반환금에 대한 세액 계산의 특례
-동일직장이나 직종에 종사하는 근로자들의 복리증진 또는 상호부조 등을 목적으로 구성된 단체
★과세표준 및 세액의 계산★
종합소득 과세표준=종합소득금액-종합소득공제
1.소득공제의 유형
-기본공제(본인공제,배우자공제,부양가족공제)
-추가공제(장애인공제,경로우대공제,부녀자공제,자녀양육비공제,다자녀추가공제,출산.입양공제)
-연금보험료공제
-주택보노후연금 이자비용공제
-특별공제(보험료공제, 의료비공제,교육비공제, 주택자금 공제, 기부금공제)
-조세특례제한법에 의한 소득공제(연금저축에 대한 소득공제, 신용카드 등 사용액에 대한 소득공제, 장기주식형저축에 대한 소득공제)
2.공세대상자의 판정기준
-과세기간종료일 현재 소득자와 생계를 같이하여야하는데 생계를 같이하는 부양가족 이란 주민등록표상의 동거가족으로 당해 거주자의 주소 또는 거소에서 현실적으로 생계를 같이하는 자
-당해 연도의 과세기간종료일 현재의 상황에 의한다.
-세율 및 산출세액의 계산(소득세 과세표준에 세율을 곱하면 산출세액이 된다.
(기본세율, 양도소득세율)

키워드

세무회계,   소득세,   종합소득세,   소득금액 및 세액계산,   과세표준,   납세의무자,   이자소득,   소득공제