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과 세금 / 편집부 저 / 국세청 - 2017
부동산시장과 부동산 조세정책과제 / 노영훈 저 / 한국조세연구원 - 2007
부동산학 / 노종천, 박성제 저 / 법문사 - 2008
부동산학 연구 / 이창석 이호병 외 3명 저 / 리북스 - 2015
부동산학 실무 / 송형국, 양종회
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과세기술상의 기본원칙
1. 실질과세의 원칙
-관련판례- 대판 1988.5.12, 86누602[실질과세원칙에 있어서 납세의무자] :
2. 근거과세의 원칙
-관련판례1- 대판 1999.11.12, 99두4556[수사기관의 통보서에 기한 세무관청의 일정한 과세처분이 근거과
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세금계산서 관련 가산세 없다.
납세의무면제제도
없다.
당해 과세기간에 대한 공급대가가1,200만원 미만인 경우에는 납부세액을 납부할 의무를 면제함
예정신고
-법인: 예정신고 하여야함
-개인: 예정신고를 면제하며, 세무서장이 직전과세기
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세금계산서]
⑴ 국세
→ 국가가 부과 ·징수하는 조세( 중앙정부의 재정수입을 구성)
⑵ 일반소비세
→ 면세로 열거되지 아니한 모든 재화나 용역의 공급 및 재화의 수입에 대하여 과세
⑶ 간접세
→납세의무자와 담세자가
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불산입액 3,000,000원
[정답] 13,000,000원
ㆍ 사업소득금액
= 당기순이익 + 필요경비불산입 + 총수입금액불산입
= 15,000,000 + 3,000,000 - 5,000,000 = 13,000,000 세법1부 (법인세법, 부가가치세법)
세법2부(국세기본법, 소득세법, 조세특례제한법)
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조세제도 정비의 기본 원칙
기본원칙
내 용
중립성
전자상거래 상호간 또는 전통적 상거래와 전자상거래간 조세취급이 중립적이고 공평해야 함
효율성
세무당국의 징수비용과 납세자의 협력비용이 최소화 되어야 함
명확 · 간편성
조세원칙
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사업자 C씨의 중간예납세액을 계산하라.
1. 전년도 중간예납세액 7,500,000
2. 확정신고 자진납부세액 9,500,000
3. 전년도 원천징수세액 1,200,000
4. 전년도 공제감면세액 3,000,000
[정답] (7,500,000+9,500,000)×1/2 = 8,500,000원 제8회세무회계 2급 기출문제
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과하므로 물세성격을 지닌 조세이다.
4. 취득한 재화의 재산가치를 세원으로 하여 부과하므로 응능세 성격을 지닌 조세이다.
5. 과세표준을 취득가액으로 하여 부과하므로 종가세 성격을 지닌 조세이다.
6. 납세의무자가 과세표준과 세액
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세무공무원을 파견하여 직접 세무조사를 하게 하거나 체약상대국의 세무조사를 참여하게 할 수 있고, 반대로 체약상대국으로부터 조세조약에 따라 세무조사에 협력해 줄 것을 요청받은 경우에는 이를 수락할 수 있다(동조 1항 후단 및 2항).
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