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익금산입
1) 법인세법상의 익금항목
2) 조세특례제한법상의 익금산입항목
(1) 부동산의 임대보증금 등의 간주익금(조특법 138 ①)
2. 익금불산입
1) 법인세법상의 익금불산입항목
2) 조세특례제한법상의 익금불산입(또는 분할과세
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익금항목
수입금액, 자산의 양도금액, 자산의 임대료, 의제배당, 손금산입액 중 환입액, 자산수증이익과 채무면제이익(이월결손금에 보전→익금불산입), 임대보증금의 간주익금 등
(3) 익금불산입항목
손금인정 받지 못한 조세를 환급받았거
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가능금융자산 45,000,000 (대) 현금 21,750,000
저가매입분 23,250,000
(P/L)
특수관계자인 개인으로부터 유가증권을 저가로 매입하였으므로 일반적인 저가매입의 경우와는 달리 “시가”와 “실제매입가액”의 차액을 익금으로 본다. 이에 세무상 취
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익금불산입
이월익금, 국세 및 지방세과오납환부이자
무상으로 받은 자산가액과 채무면제 또는 소멸로 인한 부채의 감소액 중 이월결손금 보전에 충당한 금액, 가지급금 인정이자, 부동산임대보증금에 대한 간주익금
퇴직보험료(강제조정)
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익금에 산입한 금액
③ 임대보증금에 대한 간주익금
이러한 수입금액은 접대비 한도액 뿐만 아니라 소비성서비스업의 광고선전비 한도액 및 연구인력개발준비금 손금산입범위액을 계산함에 있어서 동일하게 적용된다.
5. 접대비의 평가
접
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