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세액×당해 과세기간의 면세공급가액/당해 과세기간의 총공급가액
*예정신고기간의 공통매입세액은 예정신고기간 동안의 총공급가액에 대한 면세공급가액의 비율로 안분계산하고 확정신고를 하는 때에 정산한다. 9절. 과세표준과 매출
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계산서 1매
(공급가액 5,000,000원, 부가가치세액 500,000원)
[답] ① 과세표준및매출세액-예정신고누락분
과 세-기타:금액-6,000,000/세액-600,000
영세율-기타:금액-10,000,000
② 매입세액-예정신고누락분
세금계산서:금액-5,000,000/세액-500,000
③ 가산세
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50% 경감
출처 : (PASSNET세법개론 : 김경섭 편저 , 새롬출판사)
(세법개론 : 임상엽, 정정운 공저 , 상경사)
(핵심정리 세법 : 이철재, 어울림) 1. 매출세액
2. 매입세액
3. 매입세액 불공제
4. 납부세액
5. 경감·공제세액
6. 가산세
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세액
가산세
(1) 미등록가산세
(2)세금계산서불성실가산세
(3)매출처별세금계산서합계표 불성실가산세
(4)매입처별세금계산서합계표불성실가산세
(5)신고불성실가산세
(6)납부불성실가산세
(7)영세율과세표준 신고불성실
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과세표준 × 세율 = 산출세액
② 결정세액 - 기납부세액 = 자진납부세액
③ 총수입금액 - 필요경비 = 소득금액
⑤ 양도소득금액 - 양도소득기본공제 = 양도소득과세표준
16. 다음 자료에 의해 K씨의 종합소득금액을 계산하면?
가. 부동산 임대소
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