제8회 세무회계 3급 기출문제

목차

세법1부 (법인세법, 부가가치세법)

세법2부 (소득세법, 조세특례제한법)

본문내용

려금
④ 필요경비로 지출된 공과금의 환급액
⑤ 사업과 관련한 자산 수증이익
[정답] ②
5. 사업소득 금액 계산시 필요경비로 인정받을수 없는 것은?
① 외화평가손실 ② 사업용자산 수선비
③ 사업용자산의 감가상각비 ④ 사업자본인급료
⑤ 차입금 이자
[정답] ④
6. 소득세법상 소득의 성격이 다른 소득은?
① 일시적인 문예창작소득 ② 고용관계없는자의 강연료
③ 전속계약금 ④ 계약의 위약으로 인한 위약금
⑤ 비영업대금의 이익
[정답] ⑤ (⑤번은 이자소득이고, 나머지는 기타소득)
7. 다음 항목 중 이중과세 방지 목적으로 총수입금액 불산입하는 항목은?
1 이월된 소득금액 2 특별소비세
3 주세 4 부가가치세 매출세액
5 국세, 지방세 과오납금 이자
[정답] ①
8. 종합소득에 합산되는 이자소득금액은 년간 얼마인가?
① 10,000,000 초과 ② 20,000,000 초과
③ 30,000,000 초과 ④ 40,000,000 초과
⑤ 50,000,000 초과
[정답] ④
9. 다음의 빈칸에 들어갈 말은?
사업자가 음식, 숙박용역을 제공하고 그 대가와 함께 봉사료를 영수하여 그 봉사료를 해당 소득자에게 지급하는 때에는 그 봉사료수입금액에 ( )를 곱하여 계산한 소득세를 원천징수하여 납부해야 한다.
① 3 % ② 5 % ③ 7 % ④ 10 % ⑤ 15 %
[정답] ② (소득세법 129조 1항 8호)
10. 다음 중 소득세법상 이연자산으로만 짝지어진 것은?
가. 창업비 나. 개업비 다. 사채발행비
라. 신주발행비 마. 연구개발비 바. 사용수익기부자산
① 가, 나, 다, 라, 마 ② 가, 나, 다, 마, 바
③ 가, 마, 바 ④ 나, 마, 바
⑤ 다, 마, 바
[정답] ④
11. 일용근로자는 하루에 얼마까지 과세되지 않나?
① 20,000원 ② 30,000원
③ 40,000원 ④ 50,000원
⑤ 70,000원
[정답] ④ (소득세법 14조 ③(2))
12. 다음의 의료비 중 공제대상이 아닌 의료비는?
① 한의원에서 치료를 위한 진찰료
② 질병 예방을 위한 의료비
③ 정밀 건강 진단비
④ 치료요양을 위해 구입한 비용
⑤ 장애자 보장구 구입비
[정답] ③
13. 종합과세대상 소득이 아닌 것은?
① 비영업대금의 이익
② 상장 법인의 대주주가 받는 배당소득
③ 국외에서 받는 이자소득
④ 일시재산소득 금액
⑤ 공익신탁의 이익
[정답] ⑤ (공익신탁의 이익은 비과세되는 이자소득임. 소득세법 제12조 1호)
14. 다음 중 원천징수 대상이 되지 않는 소득은?
① 이자소득 ② 배당소득
③ 부동산소득 ④ 사업소득
⑤ 근로소득
[정답] ③
15. 다음 중 소득세 산출방식 중 맞는 것은?
① 과세표준 × 세율 = 결정세액
② 결정세액 - 기납부세액 = 산출세액
③ 총수입금액 - 필요경비 = 과세표준
④ 종합소득금액 - 종합소득공제 = 종합소득 과세표준
⑤ 양도소득금액 - 장기보유특별공제 = 양도소득과세표준
[정답] ④
[해설] 맞게 고치면
① 과세표준 × 세율 = 산출세액
② 결정세액 - 기납부세액 = 자진납부세액
③ 총수입금액 - 필요경비 = 소득금액
⑤ 양도소득금액 - 양도소득기본공제 = 양도소득과세표준
16. 다음 자료에 의해 K씨의 종합소득금액을 계산하면?
가. 부동산 임대소득금액 10,000,000
나. 사업 소득금액 15,000,000
다. 근로 소득금액 20,000,000
라. 배우자 근로소득금액 10,000,000
① 25,000,000 ② 35,000,000
③ 45,000,000 ④ 55,000,000
⑤ 15,000,000
[정답] ③ (10,000,000+15,000,000+20,000,000 = 45,000,000
17. 현행 소득세법상 확정신고기한은 언제인가?
1 당해년도 5월1일∼5월31일 2 다음년도 5월1일∼5월31일
3 당해년도 11월1일∼11월30일 4 다음년도 3월1일∼3월31일
5 다음년도 1월31일까지
[정답] ②
18. 원천징수 세율이 맞지 않는 것은?
1 비영리대금의 이익 : 25% 2 갑종근로소득 : 기본세율
3 연금법에 의해 받는 연금소득 : 기본세율 4 기타소득금액 : 20%
5 갑종퇴직소득금액 : 10%
[정답] ⑤
19. 다음 소득공제 중 공제가능액이 틀린 것은?
① 의료보험료 불입액 - 전액
② 배우자의 고등학교 교육비 - 전액
③ 본인의 대학원 교육비 - 전액
④ 국방헌금 - 전액
⑤ 자녀의 대학교 교육비 - 연간 300만원 한도
[정답] ② (배우자의 고등학교 교육비는 150만원 한도내에서 공제한다)
20. 다음은 김나라씨의 2001년 세액계산 자료이다. 김나라씨가 복식부기의무자인 경우 기장세액 공제액은?
(1) 종합 소득금액
사업 소득금액 : 20,000,000원, 부동산 임대소득금액 : 10,000,000원
(2) 종합소득 산출세액 : 7,500,000원
1 550,000원 2 500,000원
3 480,000원 4 450,000원
5 0원
[정답] ⑤
21. 종합소득세 분납은 ( )원 초과 하는 경우 ( )일 이내에 분납할 수 있다. ( )에 맞는 것은?
① 20,000,000, 30 ② 10,000,000, 30
③ 20,000,000, 45 ④ 10,000,000, 45
⑤ 15,000,000, 30
[정답] ④
22. 다음 중 양도소득세 과세대상이 아닌 것은?
① 교환 ② 법인에 대한 현물출자
③ 재산의 무상이전 ④ 경매
⑤ 공매
[정답] ③ (③은 증여세 과세대상이다)
23. 토지. 건물에 대한 양도소득금액계산시 공시지가(기준시가)로 취득금액을 할 경우 필요경비는 취득가액의 몇 %로 하나?
① 2% ② 3% ③ 5% ④ 7% ⑤ 10%
[정답] ②
24. 다음 중 양도소득세율이 가장 높은 양도자산은?
① 미등기건물 ② 2년 미만 보유 토지 ③ 중소기업의 주식
④ 대주주가 1년 미만 보유한 주식 ⑤ 비상장주식
[정답] ① (65%의 최고세율을 적용받는다)
25. 다음 중 자산소득합산과세가 적용되는 범위를 올바르게 짝지은 것은?
가. 거주자 나. 배우자 다. 직계존속 라. 직계비속 마. 형제자매
① 가, 나 ② 가, 나, 다
③ 가, 나, 다, 라 ④ 가, 나, 다, 라, 마
⑤ 가, 나, 마
[정답] ①

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세무회계,   법인세,   소득세,   누진세율,   과세표준,   세액