전산회계1급

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전산회계1급에 대한 보고서 자료입니다.

본문내용

39,443,000
계
35,716,000
25,001,200
60,717,200
5,295,920
55,421,300
차)급여 17,601,800 예수금 5,295,900
임금 43,115,400 보통예금 55,421,300
(68)한국패션의 외상매출금 20,000,000중 5,000,000은 현금 받고 잔액은 어음으로 받음
차)현금 5,000,000 외상매출금 20,000,000(한국패션)
받을어음 15,000,000(한국패션)
(69)서울대학에 의뢰한 신제품 개발에 따른 연구용역비 12,000,000을 보통예금에서 폰뱅킹 이체하여 지급
(무형자산으로 처리)
차)개발비 12,000,000 보통예금 12,000,000
(70)당사 버빈 보통예금 통장인 금화은행에서 새한은행통장으로 6,000,000을 인터넷 뱅킹으로 계좌이체, 송금수수료 500원이 금화은행에서 인출
차)보통예금 6,000,000(새한은행) 보통예금 6,000,500(금화은행)
지급수수료(판) 500
(71)(주)한강기업으로부터 구입한 원재료 외상매입금 30,800,000을 약정에 따라 600,000 할인 받고 잔액은 당좌수표를 발행하여 지급
차)외상매입금 30,800,000 당좌예금 30,200,000
(거래처:(주)한강기업) 매입할인 600,000
(72)관리부직원은 지방출장에서 돌아와 7월 22일에 지급한 출장비를 다음과 같이 정산하고 잔액은 현금으로 회수
(7월 22일 출장비 500,000원 지급은 가지급금계정 사용
지출내역
금액
교통비
250,000
숙박비
200,000
계
450,000
차)여비교통비(판) 450,000 가지급금 500,000
현금 50,000
(73)마케팅부서에서 사용할 경영전략과 관련된 서적을 교보문고에서 12,000에 현금구입하였다.
차)도서인쇄비 12,000 현금 12,000
---------- 기말 정리 사항 -----------
(1)현금과부족 금액이 기말까지 판명되지 않아 잡이익으로 회계처리하다(5만원)
12월 31일 차)현금과부족 50,000 잡이익 50,000
(2)세종은행에 대한 장기 차입금 중에서 외화차입금 5,500,000(1$ 5,000)이 있다,(현재 적용환율: 1$=1,300원)
12월 31일 차)외화환산손실 1,000,000 장기차입금 1,000,000(거래처: 세종은행)
(3)12월 31일 현재 (주)서강에 지급어음총액이 당좌예금계좌에서 결제(16,160,000)
12월 31일 차)지급어음 16,160,000 당좌예금 16,160,000
(거래처: (주)서강)
(4)12. 31일까지 발생된 정기예금에 대한 이자미수익은 60,000원이다
12. 31 차)미수수익 60,000 이자수익 60,000
(5)기말 현재 12월에 발생한 사무실 임차료는 900,000이며 지급일은 2003. 1. 15
12. 31 차)지급 임차료(판) 900,000 미지급비용 900,000
(6)보유하고 있는 유가증권(단기 매매증권)의 기말 현재 장부가액과 공정가액은 다음과 같다(계정과목: 유가증권)
구분
장부가액
공정가액
(주)종로주식
15,000,000
16,000,000
12월 31일 차)유가증권 1,000,000 유가증권 평가이익 1,000,000
(7)결산일 현재, 합계잔액시산표상의 현금잔액보다 실제 현금시재액이 104,196원 부족한 것을 발견했으나 그 원인을 밝힐 수 없었다,
차)잡손실 104,196 현금 04,196
(8)기말 현재 사무실 관련 보험료 기간 미경과액은 150,000
차)선급비용 150,000 보험료(판) 150,000
(9)기말 현재 영업부서에서 구입하여 비용처리한 소모품 중 미사용액은 200,000
차)소모품 200,000 소모품비(판) 200,000
(10)당기의 소모품 미사용액은 350,000(본사 200,000 공장 150,000)
12. 31 차)소모품 350,000 소모품비(제) 150,000
소모품비(판) 200,000
(11)지급한 공장건물 화재보험료는 2개월분 (2005. 12 ~ 2006. 1)을 지급한 것이다. 월보험료는 200,000
차)선급비용 200,000 보험료(제) 200,000
(12)결산일까지 발행사체에 대한 이자 1,250,000이 발생되었으며 동이자지급일은 2006. 2. 1
12월 31일 차)이자비용 1,250,000 미지급비용 1,250,000
(13)결산일 현재까지 대여금에 대하여 발생되었으나 미수된 수입이자 520,000을 계상하다
12월 31일 차)미수수익 520,000 이자수익 520,000

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