감사의 계획- 감사의 진행과정,매입 및 매입채무 소개

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본문내용

종합사례 : 다음 사례의 내부통제제도의 취약점을 지적하고 개선방안에 대해 생각해봅시다.
창고부서에서는 원재료가 부족한 경우 창고 담당직원은 직접 구매요청서를 작성하여 구매부서에게 구매요청을 한다. 이러한 구매요청을 받은 구매부서에서는 과거에 거래하였던 대형 공급처 A,B 두 군데에 대하여 공개입찰을 실시하였고 더 낮은 가격을 제시한 공급처에 대하여 구매주문서를 발송한다.
구매부서에서 수량과 금액, 입고예정을 기입한 구매주문서를 창고부서에 전달하고 창고부서에서는 재고자산을 받은 즉시 입고 처리하고 그 사실을 구두로 구매부서와 회계부서로 통보한다. 회계부서는 관련 매입거래를 장부에 기록하고 있으며 구매부서에서는 미처리된 주문서철에서 처리된 주문서철로 구분 재분류하였다.

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