제9회 세무회계 3급 기출문제

목차

세법1부(법인세법, 부가가치세법)

01 ~ 25

세법2부(국세기본법, 소득세법, 상속증여세법)

01 ~ 25

본문내용

한 배당
⑤ 합병 및 분할로 인한 배당
[정답] ② 현금배당은 실질적 배당임
5. 다음 중 기타소득에 속하지 않은 것은?
① 상금
② 현상금
③ 상여금
④ 포상금
⑤ 복권
[정답] 3
6. 근로소득 중 비과세 되지 않는 급여는?
① 국민연금법에 의해 지급 받는 장애연금
② 공무원연금법에 의해 사용자가 부담하는 부담금
③ 고용보험법에 의하여 받는 실업급여
④ 외국에 주둔중인 군인·군무원이 받는 급여
⑤ 종업원이 받는 공로금
[정답] 5
7. 사업소득 금액의 계산에 있어서 필요경비로 산입하는 항목은?
① 선급임차료
② 선급이자
③ 채권자가 불분명한 차입금의 이자
④ 종업원의 급여
⑤ 세법상 인정되는 공과금 범위 이외의 공과금
[정답] 4
8. 사업소득금액의 계산에 있어서 필요경비로 불산입하는 항목은?
① 산림 취득비
② 양잠업의 경비
③ 가축 및 가금비
④ 사업용 자산에 대한 수선비
⑤ 벌금·과료와 과태료
[정답] 5
9. 종합소득공제 중 의료비공제는 '의료비가 총급여액의 ( %)를 초과하는 경우 그 초과하는 금액을 공제한다. 빈칸에 알맞는 것은?
① 1% ② 3% ③ 5% ④ 7% ⑤ 10%
[정답] ② 소득세법 제52조 ①의 3
10. 다음은 B씨의 보험료 지급내역이다. 보험료 공제액을 계산하면?
(1) 생명보험: 보장성 보험으로 월 50,000씩 불입
(2) 자동차종합보험: 연간보험료 불입액 700,000원
(3) 의료보험 및 고용보험: 년 500,000원
① 600,000원
② 1,100,000원
③ 1,200,000원
④ 1,300,000원
⑤ 1,700,000원
[정답] ③ [보장성 보험은 700,000원 까지 공제되며, 의료보험 및 고용보험은 전액 공제되므로 700,000+500,000=1,200,000원]
11. 소득세법상 자가운전보조비는 ( )원, 식대는 ( )까지 비과세 된다. 비과세 되는 금액으로 맞는 것은?
① 자가운전보조비 : 월100,000원, 식대: 월 80,000원
② 자가운전보조비 : 월100,000원, 식대: 월 50,000원
③ 자가운전보조비 : 월200,000원, 식대: 월 80,000원
④ 자가운전보조비 : 월200,000원, 식대: 월 50,000원
⑤ 자가운전보조비 : 월200,000원, 식대: 월 100,000원
[정답] ④
12. 종합소득 공제에 있어서 특별공제에 속하지 않는 것은?
① 보험료 공제
② 의료비 공제
③ 접대비 공제
④ 교육비 공제
⑤ 기부금 공제
[정답] 3
13. 다음 중 소득세법상 현실적인 퇴직으로 볼 수 없는 경우는?
① 종업원이 임원으로 취임한 경우
② 임원이 연임된 경우
③ 법인의 조직변경에 의해 퇴직한 때
④ 법인의 합병이 이루어진 경우
⑤ 사업의 양도 및 양수가 이루어진 경우
[정답] ②
14. 『지난 강원도에는 천재지변으로 인한 화재로 엄청난 재해가 있었다. 동시에 수많은 이재민이 발생하였다』이에 사업자 김갑동씨는 이재민 구호금으로 10,000,000원을 기부하였다. 이 경우의 기부금에 대한 세무처리는?
① 전액 필요경비에 산입한다.
② 전액 필요경비에 불산입한다.
③ 일정한 한도액 범위에서 필요경비 산입한다.
④ 반액을 필요경비에 산입한다.
⑤ 일정한 한도액 범위에서 필요경비 불산입한다.
[정답] 1
15. 소득금액을 계산할 때 결손금(또는 차손금)이 발생하지 아니하는 소득은?
① 부동산임대소득
② 사업소득
③ 이자소득
④ 양도소득
⑤ 산림소득
[정답] 3
16. 다음 중 자산소득에 속하는 것은?
① 이자소득
② 사업소득
③ 근로소득
④ 일시재산소득
⑤ 양도소득
[정답] 1
17. 종합소득과세표준의 계산에 있어 종합소득금액에 합산하는 것은?
① 비과세소득의 소득금액
② 부동산 임대소득의 소득금액
③ 일용근로자의 급여액
④ 분리과세 이자소득의 소득금액
⑤ 분리과세 배당소득의 소득금액
[정답] 2
18. 소득세 납세의무가 있는 자는 다음해 5월 1일부터 5월 31일까지 과세표준확정신고 및 자진납부를 하여야 한다. 다만 과세표준확정신고를 하지 않아도 되는 자는?
① 근로소득과 퇴직소득만 있는 자로서 연말정산 신고를 한 자
② 사업소득이 결손인 사업자
③ 양도소득이 결손인 자
④ 이자소득과 사업소득이 있는 자
⑤ 퇴직소득과 사업소득이 있는 자
[정답] ① 소득세법 70조 71조 72조 73조 ①
19. 사업을 영위하는 다음의 거주자(남)에 대한 종합소득공제액을 계산하면?
부양가족현황
가. 배우자(연간근로소득금액이 1,800,000원 있음)
나. 부 (연령은 63세 소득 없음)
다. 자녀 1명 (연령은 8세)
① 3,600,000원
② 4,600,000원
③ 5,600,000원
④ 6,600,000원
⑤ 8,600,000원
[정답] ① 소득세법 제50조 ① 기본공제자 3인 ,표준공제 600,000원
20. 재해손실세액공제의 경우 사업자가 재해로 인하여 자산총액의 몇 % 이상을 상실한 경우 적용 받을수 있는가?
① 10%
② 20%
③ 25%
④ 30%
⑤ 50%
[정답] ④ 소득세법 제58조 ①
21. 다음 중 소득세법상 가산세가 아닌 것은?
① 신고불성실가산세
② 납부불성실가산세
③ 공고불이행가산세
④ 증빙불비가산세
⑤ 보고불성실가산세
[정답] 3
22. 종합소득세 중간예납 대상자는 종합소득 중 ( )소득과 ( )소득이 있는 거주자로 한다. ( )에 알맞는 것은?
① 이자소득 배당소득
② 근로소득 연금소득
③ 일시재산소득 기타소득
④ 사업소득 부동산임대소득
⑤ 양도소득 부동산임대소득
[정답] ④
23. 다음 중 양도소득세 과세대상자산이 아닌 것은?
① 토지
② 아파트당첨권
③ 지역권
④ 비상장법인의 주식
⑤ 상장법인의 주식
[정답] 3 소득세법 제94조
24. 양도소득금액계산시 장기보유특별공제는 양도한 자산의 보유기간에 따라 다음과 같이 계산한다. ( )에 알맞는 것은?
( ) ×
10% (3년이상 5년미만 보유시)
15% (5년이상 10년미만 보유시)
30%(10년이상 보유시)
① 취득가액
② 양도가액
③ 양도차익
④ 양도소득금액
⑤ 양도소득과세표준
[정답] 3
25. 부동산 양도신고를 하는 경우 예정신고세액공제는 몇 %인가?
① 2%
② 5%
③ 10%
④ 15%
⑤ 20%
[정답] 4

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세무회계,   소득,   부동산임대,   이동평균,   개별법,   재고자산