현금관리

소개글

현금관리에 대한 보고서 자료입니다.

목차

1. 현금관리의 의의
(1) 현금관리의 개념
(2) 현금관리의 중요성
(3) 현금관리의 내용
① 현금수입, 현금보유, 현금지출과정에서의 부정과 오류의 방지
② 현금수입의 극대화
③ 현금지출의 극소화
④ 여유자금의 투자
⑤ 적정한 단기부채의 조달
⑥ 적정 현금보유량의 결정
⑦ 현금보유기간의 확대
⑧ 통제계정의 설정

2. 현금예산과 현금관리정보시스템
(1) 현금흐름의 예측
(2) 현금예산
(3) 현금관리정보시스템

3. 현금관리규정
(1) 현금관리규정의 의의
(2) 현금관리의 내용
① 현금수입과 지출의 추정
② 실제액수와 추정액수와의 비교
③ 정보의 기록, 보관과 평가
④ 단기의 현금흐름 예측
⑤ 투자에 관한 의사결정
(3) 현금관리담당자
(4) 금융기관과 투자상품의 선정
① 금융기관의 선정
② 투자상품의 선정
(5) 주기적인 감사

본문내용

못한 사태의 발생가능성에 대비하기 위하여 신원보증과 재정보증을 통하여 담당자의 책임의식을 강화하고 신뢰할 수 있는 담당자를 확보하는 것이 중요하다.
(4) 금융기관과 투자상품의 선정
현금관리 업무수행을 위해 금융기관이나 투자상품을 선정할 때의 선정의 객관적인 기준과 선정과정 등에 대하여 명백히 규정하여야 한다. 금융기관이나 투자상품의 선정은 가능한 한 공개입찰에 의해 결정한다.
① 금융기관의 선정
금융기관은 일정한 계약 하에 현금의 수령, 보관, 지출업무를 대행할 수 있으며 공채를 발행하고 이자를 지불하는 업무도 대행하여 준다. 이러한 금융기관은 투자상품을 제공하여 투자대상의 주체가 된다.
중앙관서나 지방자치단체가 한국은행 대신 민간금융기관을 업무에 활용하고자 할 때는 다양한 서비스에 대한 계약을 맺을 수 있다. 어떤 금융기관은 같은 종류의 서비스를 낮은 비용에 제공할 수도 있기 때문에 주기적으로 공개경쟁입찰을 통하여 금융기관을 선정하는 것이 효과적이다. 즉 계약을 일정기간으로 한정하되 기간이 만료되면 같은 금융기관과 재계약을 하기 전에 다른 유리한 조건을 제시하는 금융기관을 포함하여 금융기관사이의 경쟁을 통해 최적조건의 금융기관을 선정한다. 특히 금융기관은 투자를 하거나 부채를 조달할 때에도 사용되는데 특히 부채는 금융기관에 따라서 같은 대출자에 대해서 상이한 이자를 요구하는 경우가 많으므로 선정시 신중을 기하토록 한다. 즉 금융기관의 선정시에는 현금투자와 더불어 부채의 조달까지도 고려하도록 하여야 한다.
② 투자상품의 선정
현금관리에서 중요한 것은 주로 투자상품의 선정과 관련되어 있으며 이는 금융기관의 선정과 관련되어 있다. 정부부문의 현금관리의 경우에는 정부조직이 소유하고 있는 여유자금의 투자는 금지되며 특히 투자원금을 지키기 위하여 중앙정부나 지방자치단체에는 많은 규정이 적용되고 있으므로 민간부문의 경우와는 달리 여러 가지 제약이 있다.
따라서 투자상품의 선정과 관련된 규정에서는 가능한 투자상품의 구별, 투자한도액, 장기투자와 단기투자의 비율, 투자상품과 부채의 만기 등에 관한 내용이 포함되어야 한다.
우선, 여유자금의 투자시에 선정가능한 투자상품과 불가능한 투자상품을 명시하여야 한다. 정부조직의 현금관리에서는 지나치게 위험부담이 큰 투자상품을 금지되어 있는 것이 일반적이며, 따라서 안전하고 즉시 현금화가 가능한 투자로 제한되어 있으며 부동산과 주식에 투자하는 것도 제한되어 있다. 둘째, 허용되는 투자상품에 투자하더라도 최고한도액을 정하여 그 이상을 초과하지 않도록 함으로써 위험부담을 줄이고 균형 있는 투자정책을 수행할 수 있도록 하여야 한다.
셋째, 투자상품의 결정시에는 장단기의 균형을 유지할 수 있도록 장기투자와 단기투자의 비율을 적절히 결정하여야 한다. 물론 장기부채와 단기부채의 비율을 고려하여야 한다.
마지막으로 투자상품과 부채의 만기 및 현금흐름을 동시에 고려하여 결정하여야 한다. 부채의 결정도 미래 현금흐름을 고려하여 이루어져야 한다. 거액의 현금이 필요한 시기에 투자상품의 만기가 일치되지 않으면 충분한 현금투자액이 있음에도 불구하고 지불불능사태가 초래될 수 있기 때문이다.
(5) 주기적인 감사
현금관리업무에 관한 규정, 절차, 규칙 등이 제대로 준수되고 있는가를 독립된 제3자가 주기적으로 점검하도록 함으로써 현금관리과정상의 부정과 오류를 방지하여야 한다. 이를 위하여 감사책임자를 명시하고 감사의 결과를 보고하는 책임자를 규정하여 책임소재를 분명히 하여야 한다. 이러한 감사는 전통적인 차원에서 규정의 준수만을 판단하는 차원에 머물지 말고, 효율적인 관리가 실제로 달성되었는지를 평가할 수 있는 현대적인 의미의 감사가 이루어지도록 하여야 한다.

키워드

행정관리,   정부재산,   국유재산,   재산관리,   현금관리,   현금예산,   현금관리정보시스템,   현금관리규정