법인세(법인세의 의의, 과세표준의 계산, 법인세의 세율, 신고납부), 소득세(소득세의 계산구조, 과세대상, 소득세의 세율, 가산세), 부가가치세(부가가치세의 개념, 소형승용차 부가가치세, 부동산임대 부가가치세)

소개글

법인세(법인세의 의의, 과세표준의 계산, 법인세의 세율, 신고납부), 소득세(소득세의 계산구조, 과세대상, 소득세의 세율, 가산세), 부가가치세(부가가치세의 개념, 소형승용차 부가가치세, 부동산임대 부가가치세)에 대한 보고서 자료입니다.

목차

Ⅰ. 법인세
1. 의의
2. 소득의 종류
3. 과세표준의 계산
4. 세율
5. 신고납부

Ⅱ. 소득세
1. 소득세 계산구조
2. 소득세 과세대상
3. 필요경비
4. 소득공제 : 표준공제 60만원
5. 세율
6. 가산세

Ⅲ. 부가가치세
1. 부가가치세의 개념
2. 비영업용 소형승용차
3. 부동산 임대(차)에 따른 임대(차)보증금의 간주임대료
4. 접대비 관련 매입세액과 복리후생비 관련 매입세액
5. 대손세액공제

참고문헌

본문내용

임대료에 대하여는 어떠한 경우에도 세금계산서를 교부할 수 없다.
4. 접대비 관련 매입세액과 복리후생비 관련 매입세액
접대비 지출과 관련하여 부담한 부가가치세 매입세액은 공제되지 아니하나 복리후생비 관련 매입세액은 공제 가능하다(신용카드이면확인).
5. 대손세액공제
① 정의 : 사업자가 부가가치세가 과세되는 재화, 용역을 공급하는 경우 공급받는 자의 파산, 강제집행 등의 사유로 재화, 용역 공급에 대한 외상매출금을 회수할 수 없는 경우 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 매출세액에서 차감가능하다.
② 대손세액공제사유 및 범위 : 사업자가 재화, 용역을 공급한 후 공급일로부터 5년이 경과된 날이 속하는 과세기간의 확정 신고기한까지 다음의 사유로 대손이 확정되는 경우 대손세액공제가 가능하다.
가. 파산법에 의한 파산
나. 민사소송법에 의한 강제집행
다. 사망, 실종선고
라. 회사정리법에 의한 회사정리계획인가의 결정
마. 상법상 소멸시효가 완성된 경우(외상매출금 3년, 어음1년)
바. 어음(수표)의 부도발생일로부터 6월이 경과한 경우(1996.7.1이후 시행)
③ 대손세액공제금액 : 대손금액 × 10/110
④ 부도발생일로부터 6월이 경과하여 대손세액공제를 받고자 하는 경우 제시기간 경과 후 금융기관에 제시하여 부도확인을 받은 어음, 수표도 대손세액공제 가능함(금융기관으로부터 실제부도확인을 받은 날을 부도발생일로 본다)
⑤ 배서받은 어음 또는 가계수표 등이 부도발생하는 경우에도 대손세액공제 가능(배서인에게 반환한 경우에는 반환받은 자가 최종소지인이 되어 대손세액공제를 받게된다)
⑥ 지급받은 어음을 은행에서 할인 후 부도 발생된 경우 당해 사업자가 어음금액을 변제하지 아니하여 금융기관이 부도어음을 소지하고 있는 경우에는 대손세액공제 불가하다.
⑦ 대손세액공제는 확정신고 시에만 가능하다(예정 신고시 불가).
⑧ 문방구인쇄용지의 어음부도에는 대손세액공제가 적용되지 않는다.
참고문헌
1. 김용민, 알기 쉬운 소득세, 조세통람사
2. 부가가치세 실무, 조세영화통람교육센타
3. 이삼문(2000), 법인세 세무조사에 관한 연구, 석사학위논문, 성균관대학교
4. 이용호(1995), 법인세유연화연구, 회계학연구 제20권 제2호 한국회계학회
5. 이태로(1997), 조세법강의, 박영사, 서울
6. 임상엽(2000), 세법개론, 상경사
7. 조홍희, 부가가치세 과세특례제도의 주요 문제점과 개선방향, 장기해외훈련결과보고서, 국세청

키워드

법인세,   소득세,   부가가치세,   과세,   조세