국내은행의 수익성 분석

목차

Ⅰ. 머리말

Ⅱ. 국내은행의 수익성 분석

1. 수익성 변동 추이 및 변동요인
2. 경영성과 양호은행과 부진은행간 비교
3. 국내은행과 외국은행간 비교
Ⅲ. 시사점

1. 자산운용기법 개선
2. 은행의 대형화 및 업무 다각화 추진
3. 수익성 제고에 중점을 둔 구조조정 추진

본문내용

는 방안도 적극 모색할 필요가 있다.
3. 收益性 提高에 중점을 둔 構造調整 推進
지금까지의 銀行構造調整은 공적자금 투입 등에 주로 의존하여 은행의 健全性을 제고하는데 중점을 두고 추진하여 왔는데, 앞으로의 구조조정은 收益性 제고 등 경영개선을 유도하는 데 중점을 두어야 할 것이다. 이를 위해 預金保險公社는 공적자금 투입은행이 이미 제시한 경영정상화이행약정상의 수익규모와 경영성과를 달성할 수 있도록 經營改善措置를 철저히 이행하도록 하여야 하겠다. 그리고 은행 경영진은 동 약정에 따라 전직원이 수익성 제고에 동참하는 분위기를 조성하고, 예금보험공사와 약정한 수익규모를 창출하지 못할 경우의 經營合理化 방안도 勞使가 미리 합의하여 마련하는 등의 조치가 필요할 것이다.
한편, 국내은행의 자본 적정성을 제고하기 위해서는 自己資本의 擴充이 지속적으로 필요하나, 總資産對比 納入資本金 비중이 이미 미국 및 영국의 은행보다 높은 수준이라는 점에서 증자에 의한 자기자본 확충보다는 利益剩餘金의 積立 등을 통한 점진적인 自己資本 擴充이 보다 필요하다 하겠다. 이를 위해 국내은행의 경영상태가 정상궤도에 진입할 때까지는 순이익이 발생하더라도 株主配當을 가급적 자제하고 內部留保를 확대하는데 주력하여야 할 것이다.
) 1980년대후반 미국의 저축대부조합(Savings & Loans Association) 위기시에 감독당국은 저축대부조합의 자본금기준을 국법은행 수준으로 강화하고 동 기준을 충족시킬 때까지 배당정지 등의 방법을 통하여 자기자본을 확충토록 하였다.
<표 17> 국내은행1)과 외국은행1)간 납입자본 및 자기자본 비중 비교
(총자산 대비, 연중 평균)
(%)
국내은행
외국은행(1997∼99)
1990∼96
1997∼2000
미국
영국
일본
전체
A그룹
B그룹
전체
A그룹
B그룹
납입자본
4.6
5.7
4.1
4.5
3.0
5.3
2.3
0.8
1.9
자기자본
11.0
14.9
9.0
6.7
7.5
6.2
8.0
6.0
4.8
주 : 1) 분석대상 은행 기준(1991년의 하나·보람 은행 실적 제외)
자료 : 국내은행은 금융감독원 은행경영통계, 외국은행은 각행 연차보고서
이 밖에 그동안 은행구조조정으로 인건비 및 점포운영비 등 運營經費가 많이 節減되기는 하였으나, 최근 金融持株會社 산하에 은행, 증권, 보험 등의 자회사를 두는 금융그룹이 등장하고 있어, 이와 같은 통합에 따른 규모 및 범위의 경제 효과를 극대화하기 위해서는 子會社間의 統合 및 專門化 등을 통해 조직의 슬림(slim)화를 추구하여 인건비 및 관리비용을 대폭 절감하여야 할 것이다.
<별첨>
수익성 지표 조정방법
1. 업무이익 및 당기순이익 산출방법
수익성(profitability)은 은행의 경영성과를 종합적으로 측정할 수 있는 대표적인 경영지표로서 일반적으로 총자산 대비 업무이익 또는 당기순이익의 비율로 측정한다.
업무이익은 당해년도중 순수한 영업활동의 성과로 볼 수 있으며 이자순수익 및 비이자순수익에서 운영경비를 차감하여 산출한다.
당기순이익은 업무이익에서 대손충당금 등 제충당금 적립액과 법인세를 차감하여 산출하므로 당해년도중 영업활동 외에 대손충당금, 유가증권평가충당금 등 우발적 요인이 반영된다.
은행의 업무이익 및 당기순이익 산출방법
이자수입
a
대출 및 채권 이자수입
이자비용 (△)
b
예금 및 차입금 이자비용
이자순수익
c=a-b
비이자순수익
d
수수료, 유가증권매매순익, 외환매매순익,
신용카드관련 순수익, 신탁관련 순수익 및 영업외이익
총이익
e=c+d
운영경비 (△)
f
인건비 및 물건비
업무이익
g=e-f
충당금적립액 (△)
h
대손충당금, 퇴직급여충당금, 유가증권평가충당금 및
신탁유보금
법인세 (△)
i
당기순이익
j=g-h-i
2. 1990년 이후 각종 충당금 처리방식의 변경추이
우리나라의 경우 충당금중 유가증권평가충당금 및 퇴직급여충당금 등 일부 회계계정의 처리방식이 1990년 이후 다음과 같이 변경되어 왔다.
가. 대손충당금 및 퇴직급여충당금 : 회계처리방식에 변경 없음
나. 유가증권평가충당금
· 1990∼91 : 평가계정 없음
· 1992∼97 : 저가법에 의한 평가로 시가총액이 취득원가총액을 하회할 경우에만 차액을 유가증권평가충당금으로 계상함
· 1998∼ : 시가법에 의한 평가로 충당금에서 제외함
다. 신탁유보금(채권상각준비금 및 특별유보금)
· 1990∼91 : 평가계정 없음
· 1992∼98 : 충당금으로 계상함
· 1999∼ : 신탁계정에서 발생하는 이익 또는 손실은 신탁보수나 신탁보전보족금을 통해 은행계정에 반영되므로 충당금에서 제외함
연도별 충당금 처리방식 변경 추이1)
1990
'91
'92
'93
'94
'95
'96
'97
'98
99
2000
대손충당금
○
○
○
○
○
○
○
○
○
○
○
유가증권평가충당금
×
×
○
○
○
○
○
○
×
×
×
신탁유보금
×
×
○
○
○
○
○
○
○
×
×
퇴직급여충당금
○
○
○
○
○
○
○
○
○
○
○
주 : 1) ○은 충당금으로 처리, ×는 업무이익에 직접 반영
3. 업무이익 조정
본고에서는 충당금 처리방식을 연도별로 통일하고 외국은행과의 비교가 용이하도록 업무이익을 다음과 같이 조정하여 사용하였다.
유가증권평가충당금 및 신탁유보금은 비이자순수익에서 차감하고 퇴직급여충당금은 운영경비에 포함하는 한편, 업무이익은 당기순이익에 대손충당금 적립액 및 법인세를 포함한 금액을 이용하였다.
< 참 고 문 헌 >
이종규, 「경제위기 : 원인과 발생과정」, 금융경제총서 제2호, 한국은행 특별연구실, 2000년 11월
정지만, 「금융환경의 변화와 우리나라 은행의 수익성」, 한국금융연구원 정책조사보고서 2000-05, 2000년 11월, pp 7∼40
지동현, 「은행의 수익성 제고를 통한 경쟁력 강화방안」, 한국금융연구원 정책조사보고서 2000-05, 2000년 11월, pp 47∼75
한국은행 은행국, 「한·미·일 주요 은행의 수익구조 분석」, 업무참고자료 1999-6, 1999년 9월
---------, 「외환위기이후 은행의 유가증권 투자실태 및 시사점」, 2000년 2월
금융감독원, 「은행경영통계」, 각호
한국은행, 「조사통계월보」, 각호

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